Как исчисляется налог на землю

Содержание

Как рассчитать земельный налог для физических и юридических лиц

Как исчисляется налог на землю

Налог – обязательное условие владения землей. Субъектом налогообложения могут быть отдельные граждане или предприятия. НК РФ диктует основополагающие правила для его расчета. Все тонкости с учетом различных особенностей, категорий собственников и характеристик земельного надела, регламентируются на уровне местных властных структур.

Законодательная база

Земельным кодексом РФ (п.1 ст.65) установлено, что использование земельных ресурсов является платным. В соответствии со ст.15 НК РФ, налог на землю имеет региональный статус.Глава 31 НК РФ посвящена нормативам относительно владения землей организациями (юрлицами) и отдельными гражданами (физлицами).

Налог на пользование землей устанавливается НК РФ (глава 31). Кроме этого на местном уровне могут приниматься нормативные акты, например, установка процентной ставки, отличной от той, которая утверждена НК.

Статья 387 НК РФ содержит информацию о том, что данный вид налога устанавливается, как настоящим Кодексом, так и местными органами. Речь также идет о порядке и сроках уплаты, о налоговых льготах с установкой необлагаемой налогом суммы.В п.4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.

2009 № 54 изложена информация о том, что нормативные акты на право земельной собственности имеют юридическую силу и могут быть использованы при исчислении налога на землю.

Основа для расчета земналога

Отправной точкой для вычисления суммы платежа за земельную собственность, является стоимость по кадастру, ее размер фиксируется на уровне региона и находится в списке государственного реестра. Узнать эту информацию легко при помощи официального сайта главного регистрационного органа.

Последовательность процедуры определения размера налога:

  • Убедиться, существует ли установка местных властей, обязывающая вносить авансовый платеж, или нет.
  • Узнать о наличии льготы.
  • Уточнить актуальную информацию о последней ставке по налогу на ту категорию земель, которыми владеет организация.
  • Выяснить, какова стоимость земельного надела по кадастру.

Основная формула, по которой вычисляется земналог, выглядит так:Налог на земельный надел = кадастровая стоимость х процентная ставкаРасчетная величина, полученная после оценки земли на государственном уровне в соответствии с классификацией ее назначения, берется на дату, когда был зарегистрирован земельный надел.НК РФ является законодательной базой. Этот документ регламентирует границы ставки: от 0,3% для категорий, представленных в п.3 ст.394, для остальных – до 1,5%.По уставным документам уточняется категория земучастка, который является собственностью предприятия.Если местные власти не принимали решения по установлению процентной ставки, за основу берется установленная НК РФ максимальная величина платежа.При поквартальном перечислении земналога необходимо производить авансовые взносы. По итогам года исчисляется общий размер налога, из которого вычитаются уплаченные авансовые взносы.Аванс по уплате земналога определяется по такой формуле:Авансовый платеж = кадастровая стоимость х процентная ставка / 4Как воспользоваться официальным сайтом фискальной службы для автоматического расчета налога на земучасток, Вы можете посмотреть в представленном видео.

Расчет земельного налога юрлицами

Наилучшим образом специфику исчисления оплаты за пользование землей покажет конкретный пример.Московская компания владеет земельным наделом на протяжении 2016 года. Исходя из требований региональных властей, ее обязали ежеквартально вносить аванс на земналог.Для этого понадобятся такие данные:

  • Стоимость по земельному кадастру – 20 350 000 руб.
  • Процентная ставка налога – 1,5%.
  • Льготы – отсутствуют.
  • Авансы – внесены.
  • Отчетный период в 2016 г. – 12 месяцев.

Расчет аванса:Сумма аванса за І кв. = 20 350 000 ? 1,5% / 4 = 76 312 руб. Аванс за ІІ и ІІІ кв. также составят по 76 312 руб.Земналог за 12 мес. = 305 250 руб.

Доплата по истечению года = 305 250 – (76 312 ? 3) = 76 314 руб.

Нюансы исчисление платежа при владении землей неполный год

В реальности обстоятельства могут складываться таким образом, что организация получила право владения, например, в середине года. В такой ситуации налог рассчитывается относительно реального периода владения землей.

К основной формуле добавляются новые элементы:

Налог на землю = кадастровая стоим. ? процентная ставка ? (количество мес. владения / 12 мес.)Квартальный аванс = кадастровая стоимость ? процентная ставка ? (число мес. собственности / 5) / 4Учитываются только полные месяцы (при получении права собственности берется период включительно до 15 числа месяца).Земельный налог перечисляется по итогам года, его сумму землевладелец определяет самостоятельно. Однако если на местном уровне принято законодательное решение об уплате аванса, значит, в конце года остается лишь доплатить недостающую сумму.
Пример исчисления земналога за неполный год:Предприятие получило во владение земельный участок 14 мая 2016 г.Стоимость по кадастру – 25 500 тыс. руб.Процентная ставка – 1,5%.Льготы – отсутствуют.Авансовые платежи – внесены.Количество месяцев в І кв. – 0.Во ІІ квартале – 2 мес.В ІІІ квартале – 3 мес.Всего в году – 8 мес.Аванс за І кв. = 25 500 000 ? 1,5% (2 / 3) / 4 = 63 750 руб.Аванс за ІІ кв. = 25 500 ? 1,5 / 4 = 95 625 руб.Налог за 2016 г. = 25 500 000 ? 1,5% (8 / 12) = 255 000 руб.Итоговая доплата = 255 000 – (63 750 + 95 625) = 95 625 руб.

Налог на земельный надел с физлиц

Отдельное физическое лицо обязано внести платеж за владение землей одной суммой по итогам отчетного года.

Налоговая служба отправляет уведомление о необходимости уплаты земельного налога с указанием начисленной суммы. Однако землевладелец может проверить точность расчета.

Для этого он должен знать о наличии или отсутствии законодательных актов, утвержденных на местном уровне.

Физлицо уточняет следующие данные:

  • может ли землевладелец пользоваться возможными льготами при уплате земналога;
  • стоимость земли, подлежащей налогообложению;
  • ставку налога для конкретной категории участка земли.

В регионах действуют различные системы льготирования для физлиц. Территориальная НС может предоставить информацию по конкретному запросу индивидуального владельца землей. Если он располагает возможностью пользоваться льготой, ему необходимо написать заявление в налоговую службу, приложив к нему документ о праве собственности на землю. Налоговая служба дает подтверждающий документ о праве на льготу.При ее отсутствии налогоплательщик производит пересчет на основе кадастровой стоимости земли, находящейся в его владении. После уточнения процентной ставки, можно приступить к расчету и убедиться в правильности исчисления налоговыми органами.Граждане должны знать о том, что НК РФ запрещает превышать установленные им процентные ставки в зависимости от категории земель:

  • 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения и дачных участков;
  • 1,5% – для остальных категорий.

Основная формула пересчета рассматриваемого вида платежа:Земналог = кадастровая стоимость ? процентная ставкаПри наличии льготы используется следующая формула:Льготный земналог = (кадастровая стоимость – необлагаемая сумма) ? процентная ставкаЧтобы просчитать размер платежа за владение земельным участком, учитываются полные месяцы, расчет производится по тому же принципу, что и для юрлиц.

Образец расчета платежа за владение землей для физлица:

Петров И. В. владел дачным участком с начала 2016 г., 17 сентября он его продал.Цена по кадастру – 850 000 руб.Ставка – 0,3%.Льгота – отсутствует.Аванс – нет.Количество мес. владения – 9.Налог на дачный участок = 850 000 ? 0,3% ? (9 / 12) = 1 912 руб.

Особенности налогообложения на землю

В ст.388 НК РФ изложены основы обязательной уплаты взноса за пользование землей, которая находится в собственности без срока права пользования или посредством наследства на пожизненный срок.Если произошли изменения стоимости по земельному кадастру в течение текущего года, они будут учтены только в последующем году.

При допущении технической ошибки местным органом ФНС производятся исправления, и пересчитывается сумма платежа в текущем году.Изменения стоимости участка по кадастру могут быть связаны с решением комиссии, рассматривающей споры или решением суда. Согласно п.1 ст.

391 НК РФ, такие изменения вносятся в том году, в который было заявлено о пересмотре цены, но не раньше, чем будет внесена стоимость, которая явилась причиной спора земли, в кадастр.При долевом землевладении расчет платежа производится пропорционально доли каждого владельца-физлица.

При совместной собственности без определения долей, налогообложение рассчитывается в равных частях (п.п.1-2 ст.392 НК РФ).

Сроки уплаты налога физлицом

Источник: https://sovetadvokatov.ru/319-raschet-zemelnogo-naloga.html

Как и когда рассчитывать и платить земельный налог

Как исчисляется налог на землю

В России действуют три имущественных налога, которые граждане платят за то, что чем-то владеют. Земельный — один из них. Его взимают за участки, расположенные на территории города, посёлка или другого муниципального образования. Земля при этом может быть в собственности, в постоянном пользовании или пожизненном владении.

Налог не платится за участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома, а также за земли, которые заняты особо ценными объектами культурного и всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками и ограниченные в обороте по законам РФ.

Как рассчитывается земельный налог

Проще всего рассчитать земельный налог с помощью специального калькулятора на сайте налоговой.

Имейте в виду: это информация для понимания вопроса. Рассчитывать налог вам не придётся, ФНС сделает это за вас.

При вычислениях учитывается несколько критериев.

Налоговая база

Это кадастровая стоимость участка — условная цена недвижимого имущества, которая используется для налогообложения или расчёта компенсаций. Её определяют специальные оценщики по поручению государства.

Кадастровую стоимость можно узнать практически мгновенно на сайте Росреестра. Для этого нужно только знать кадастровый номер — он указан в документах на землю.

Имейте в виду: по полному кадастровому номеру сервис находит информацию не всегда. В этом случае попробуйте поискать по неполному: уберите последнее двоеточие и всё, что идёт после него. А потом выберите нужный объект из списка.

Ещё вариант — найти свой участок на публичной карте Росреестра. Сделать это можно по кадастровому номеру или просто выбрав нужные земли.

Наконец, кадастровую стоимость можно найти в личном кабинете налоговой в разделе, где перечислено всё ваше имущество.

Налоговая ставка

По умолчанию действуют следующие ставки :

  • 0,3% от кадастровой стоимости — за земли сельскохозяйственного назначения и использования, или приобретённые для жилищного строительства, или для ведения подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, или занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, или предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5% от кадастровой стоимости — в отношении прочих участков.

Это максимум. Местные власти в свою очередь могут снижать ставки и закреплять это своими нормативными актами. Причём решение принимается на муниципальном уровне. Узнать ставки, которые действуют на вашей территории, можно с помощью специального сервиса налоговой.

Период владения

Если участок у вас в собственности, в постоянном пользовании или пожизненном владении менее года, то и платить вы будете только за те месяцы, в которые имели к земле отношение. Рассчитать итоговую сумму можно по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость * Налоговая ставка / 12 * Число месяцев, когда земля вам принадлежала.

До 1 ноября налоговая служба должна прислать уведомление о подлежащих уплате суммах имущественных налогов, в том числе земельного, за предыдущий год. Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, документ придёт в электронном виде. В противном случае бланк доставят обычной почтой.

Заплатить земельный налог требуется до 1 декабря.

Сделать это можно несколькими способами.

1. Через личный кабинет на сайте ФНС

Кликните по вкладке «Налоги», откройте уведомление, нажмите на кнопку «Оплатить».

2. Через сайт ФНС

Иметь личный кабинет или регистрироваться, чтобы воспользоваться этим сервисом, не обязательно. Выберите опцию «Физическим лицам», затем «Уплата налогов, страховых взносов».

Заплатить налог можно по данным плательщика, индексу документа (на странице сервиса также указано, где его искать) или по полным платёжным реквизитам.

3. Через банк или «Почту России»

Придите в учреждение с уведомлением, и сотрудник вам поможет.

4. Через банкомат или платёжный терминал

Выберите нужную услугу, введите сумму и реквизиты.

Есть ли льготы по земельному налогу

Государство предоставляет некоторые льготы ещё на стадии определения налоговой базы. Она уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка для следующих категорий граждан:

  • Героев Советского Союза и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов первой и второй групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • имеющих право на соцподдержку после воздействия радиации на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и на Семипалатинском полигоне;
  • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска;
  • получивших или перенёсших лучевую болезнь или ставших инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, связанных с любыми видами ядерных установок;
  • пенсионеров и предпенсионеров, то есть мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин — 55 лет;
  • многодетных родителей.

Это послабление распространяется только на один участок. Если в собственности их несколько, гражданин может сам выбрать, на какой именно. По умолчанию это делается для земли, где налог наибольший.

Кроме того, граждане, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, полностью освобождены от уплаты налога в отношении участков, которые используются для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Также в вашем регионе могут действовать местные льготы. Их можно найти в том же сервисе налоговой, где вы проверяли налоговые ставки.

Что делать, если в уведомлении о земельном налоге ошибка

На этот случай у Лайфхакера есть подробная инструкция, как всё исправить.

Что будет, если не платить земельный налог

За каждый день просрочки предусмотрены пени — 1/300 НК РФ ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это примерно 0,014% от суммы задолженности по налогу.

Источник: https://Lifehacker.ru/zemelnyj-nalog/

Как рассчитать налог на землю в 2019 году: по кадастровой стоимости, калькулятор

Как исчисляется налог на землю

Необходимо четко понимать, что такое налог и для чего он рассчитывается и уплачивается государству. Сборы и налоги являются одной из главных статей, на которой держится экономика страны. Как рассчитать налог на земельный участок, правила расчета и внесения налогов в государственную казну расписаны в Налоговом кодексе.

Категории земель

Сразу нужно оговориться, что не все земли облагаются налогом. К ним относятся участки земли:

  • выведенные из оборота,
  • с ограниченной возможностью,
  • в составе лесного фонда,
  • занятые водными объектами,
  • находящиеся под многоквартирными домами.

Платят налоги собственники земельных участков, пользующиеся землей на правах постоянного пользования и получившие землю по наследству.

Не платят землепользователи, которые получили землю в безвозмездное бессрочное пользование и по договору аренды. При начислении налога используется кадастровая стоимость и налоговая ставка.

Кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра. Размер ставки устанавливается на уровне Налогового Кодекса, но с поправками в местных муниципалитетах. Выделяются налоговые ставки в 0,3% и 1,5%. Ставка с 0,3% применяется при расчете налога на землю:

  1. занятую объектами коммунальных хозяйств и жилищных комплексов,
  2. полученную для строительства,
  3. для таможенных нужд, оборонительных целей,
  4. для ведения подсобного хозяйства(снт, дачи).

Земли, не подпадающие под эти определения, облагаются налогом со ставкой в 1,5%

ВНИМАНИЕ! Начиная с 2016 года расчет земельного налога делается через кадастровую оценку &#8212, раньше он делался через балансовую стоимость участка земли.

Расчет по кадастровой стоимости

Размер налога на землю зависит от кадастровой оценки, налоговой ставки и льгот (федеральных и муниципальных).

Для физических лиц

Физлица оплачивают налог по квитанциям, которые приходят из ФНС. Налоговая ставка рассчитывается, исходя из данных Росреестра: кадастровому номеру участка, категории земли. При начислениях учитываются также удаленность от города, инфраструктура и качество дорог. У каждого регионального налогового органа своя ставка.

Для того, чтобы быть уверенными в указанной в квитанции цифре, нужно самому знать, как начисляется налог.

Формула, являющаяся базовой для начисления налога:

В = Нст * Кст , где

В &#8212, общий налог,

Нст &#8212, налоговая ставка,

Кст &#8212, кадастровая стоимость.

Кадастровую стоимость можно узнать онлайн по Кадастровой карте или на сайте Росреестра. 

Если у вас долевая собственность на землю, то расчет ведется по формуле:

В = Нст * Кст * Д , где

Д &#8212, размер доли в праве на земельный участок.

При владении участком в течение неполного года, применяется формула:

В = Нст * Кст * Кв , где

Кв &#8212, коэффициент владения земельным участком (высчитывается отношением числа месяцев фактического использования земли к 12 месяцам).

Пример 1. Кадастровая стоимость участка земли 1000000 руб. Налоговая ставка &#8212, 0,3%. Рассчитаем : 1000000 * 0,3% = 3000 руб.

Пример 2. Гражданка Л. владеет земельным участком в Москве. Участок приобретен для жилищного строительства. Кадастровая стоимость этого участка &#8212, 9860000руб. Гражданка Л. инвалид 1-ой группы. Инвалидность получена в 2004 году. Налоговая ставка по данной категории &#8212, 0,1%. Рассчитаем: (9860000 &#8212, 10000) * 0,1% = 37350,040 руб.

Как правильно определить учетные месяцы &#8212, если участок оформлен в собственность до 15-го числа, то этот месяц включается в декларацию.При продаже участка, месяц включается, если сделка оформлена после 15-го числа. На арендаторов налог не накладывается.

Для юридических лиц

Для юридических лиц меняется процентная ставка, так как они могут использовать земли с разным назначением, и будет равна 1,5%:

S = KCт * Р , где

S &#8212, общий налог,

КСт &#8212, кадастровая стоимость участка земли,

Р &#8212, процентная ставка.

Пример: ООО”Пчелка” владеет участком земли в московской области. Будет строится завод по переработке мусора. Кадастровая стоимость участка &#8212, 67700567 руб. Налоговая ставка для данного типа участков по московской области 1,5%. Рассчитаем: 67700567 * 1,5 = 1015508,012 руб.

Авансовые платежи

Для юридических лиц предусмотрены авансовые платежи, которые нужно делать ежеквартально.

Формула расчета квартального авансового платежа:

А = КСт * Р * 1/4 , где

А &#8212, квартальный аванс,

КСт &#8212, кадастровая стоимость участка земли,

Р &#8212, процентная ставка.

За неполный месяц

Если налогоплательщий владеет земельным участком не полный месяц, то при начислении выплаты учитываются дата регистрации на владение и дата прекращения владения участком:

  • Если дата регистрации до 15 числа, то месяц засчитывается полностью,
  • Если регистрация произведена после 15 числа, то месяц не считается,
  • Прекращение владения до 15 числа &#8212, месяц не засчитывается,
  • Владение участком прекращается после 15 числа &#8212, месяц облагается налогом.

Узнать сумму платежа можно и с помощью специального онлайн &#8212, калькулятора, который находится на сайте ФНС.

Пользоваться им очень просто: выбираем вид налога, затем период &#8212, год начисления налога, далее вносим кадастровый номер, кадастровую стоимость и площадь участка.

Если необходимо, вносим размер доли, период владения, для пенсионеров &#8212, размер льготы. После этих манипуляций нажимаете “Далее” и через некоторое время получаете квитанцию. Налог не платиться за земли, взятые в безвозмездное пользование и в аренду.

Для физических лиц и ИП

Могут уменьшить налог на 10000 руб. лицам:

  • участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС,
  • ветеранам, инвалида и участникам ВОВ,
  • принимавшие участие в испытании ядерного оружия и перенесшие лучевую болезнь,
  • полные кавалеры Ордена славы,
  • герои СССР,инвалиды: с детства, Ш группы, I иII групп(получившие инвалидность до 1 января 2014 года),

Допустим, ваш участок земли находится на территории сразу нескольких муниципалитетов, тогда будет сначала высчитываться налог на всю землю, а потом сумма разделится на количество муниципалитетов в соответствующих пропорциях Декларации подаются в каждый из них.

Сроки и способы уплаты

Согласно Кодексу, оплатить налог необходимо до 1 декабря текущего года. Оплачивается налог несколькими способами:

  1. в ФНС с помощью специального сервиса,
  2. в Сбербанке &#8212, через кассу или терминал,
  3. в почтовом отделении,
  4. в режиме онлайн.

Проверить свою задолженность можно онлайн на сайте ФНС.

Загрузка…

Источник: https://domosite.ru/zemlya/raschet-zemelnogo-naloga

Как правильно и быстро рассчитать налог на землю в 2020 году

Как исчисляется налог на землю

Согласно Налоговому кодексу РФ, все владельцы земельных участков обязаны оплачивать земельный налог независимо от того, принадлежит им участок на правах собственности или находится в пользовании. Чтобы налоговый орган не начислил штрафные санкции, необходимо знать, как рассчитать налог на землю правильно.

Порядок расчета земельного налога

Здесь нужно знать не только саму формулу для расчета налога на землю, но и суметь собрать все необходимые данные. Кроме того, хорошо было бы знать имеющиеся льготы для уменьшения суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Плательщиками являются различные субъекты: как организации, так и физические лица. Кто не является плательщиком? Предприятие или частное лицо, которое арендует участок или пользуется им на праве бесплатного срочного пользования. Все исключения перечислены в ст. 31 Налогового кодекса.

Чтобы верно рассчитать земельный налог, необходимо владеть информацией относительно налоговой базы и ставки.

Кроме этого, необходимо знать, имеет ли право плательщик на налоговую льготу.

Что касается налоговой базы, то она определяется на начало налогового периода. Ставки указаны в Налоговом Кодексе РФ, но местные власти могут внести некоторые коррективы. Власти субъектов федерации вправе расширить перечень льгот, а общий перечень предусмотрен НК РФ.

База налогообложения

Рассчитать суммы земельного налога непросто. Необходимо начинать с определения кадастровой стоимости участка согласно ст. 390 НК. Эта стоимость берется по состоянию на 1 января текущего налогового периода. В случаях, когда участок формируется в середине года, кадастровая стоимость берется на момент госрегистрации прав на данный земельный участок.

Юридические лица обязаны рассчитать земельный налог самостоятельно. Данные о кадастровой стоимости размещены на официальном сайте Росреестра либо на сайте ФНС. Для физических лиц расчет производится при помощи налогового органа, которому данные о кадастровой оценке предоставляют власти субъектов.

Ставка налога на землю

Как рассчитывается земельный налог на тот или иной участок и какую необходимо выбрать ставку, во многом зависит от категории земель. Ставка налога составляет 0,3% или 1,5%. Субъекты федерации могут изменять ставки путем уменьшения.

Показатель 0,3% применяется к землям, которые:

  • приобретены для личного подсобного хозяйствования, огородничества либо садоводства;
  • используются в жилищно-коммунальном хозяйстве;
  • применяются для инженерной инфраструктуры;
  • предназначены для с/х производства либо для ведения сельского хозяйства;
  • необходимы для нужд обороны, национальной безопасности и таможни.

К остальным категориям участков применяется ставка 1,5%.

Кадастровая стоимость

Она определяется путем государственной оценки властями федераций. Определение проводится не реже одного раза в 5 лет.

В свою очередь управление Росреестра готовит перечень объектов, которые необходимо оценить. После утверждения данного списка осуществляется кадастровая оценка. Полученные данные пересылаются в управление Росреестра, которое публикует информацию на сайте для свободного пользования.

Сейчас эти данные находятся в свободном доступе. Существует карта земель, где вы сможете найти нужный участок. К сожалению, не для всех участков стоимость можно увидеть сразу, так как карта пока работает в тестовом режиме.

Отчетность и порядок оплаты

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие земельный участок в своей предпринимательской деятельности, обязаны отчитываться в налоговый орган путем подачи земельной декларации не позднее 1 февраля.

В ст. 396 НК РФ прописан порядок начисления и оплаты авансовых платежей. На протяжении налогового периода плательщики осуществляют авансовые платежи, если муниципальный орган не предусмотрел другой механизм. При установлении сроков оплаты этот орган может предоставить право некоторым категориям плательщиков не осуществлять авансовые платежи.

Изменения с 2016 года

В главе НК РФ «Земельный налог» с 01 января 2015 г. вступили в силу поправки. Теперь, согласно п.2 ст.387, для всех налогоплательщиков, перечисленных в данной главе, ставка может устанавливаться представительными органами муниципальных образований и городов федерального значения. Также ими определяется срок и порядок уплаты для организаций-плательщиков.

Объектом налогообложения, как и раньше, являются участки, за исключением:

  • ограниченных в пользовании или изъятых;
  • занятых под ценными объектами;
  • тех, которые являются частью лесного фонда;
  • находящиеся под водными объектами государственной собственности.

Самый важный момент – это то, что сумму налога теперь рассчитывают по рыночной стоимости, то есть он вырастет.

Льготы

НК устанавливает льготы относительно налога на землю для определенных категорий граждан.

Рассчитывать налог на земельный участок с применением льготы необходимо по особым правилам.

Сумма льготы ограничена и не должна превышать сумму в 10 000 руб.

К таким категориям относятся:

  • герои СССР и РФ;
  • все инвалиды первой группы;
  • инвалиды второй группы, получившие этот статус до 2004 года;
  • ветераны ВОВ;
  • участники боевых действий;
  • лица, получившие инвалидность в результате перенесенной лучевой болезни;
  • граждане, которые участвовали в деятельности связанной с испытаниями ядерного оружия;
  • инвалиды с рождения.

Этот список может быть расширен, к примеру, народами, проживающими в Сибири и использующими для промысла землю. К таким категориям плательщиков применяют ставку значительно ниже обычной.

Перечисленные льготы не предоставляются автоматически: для их получения необходимо обратиться с заявлением в территориальный орган налоговой и подать соответствующее заявление. После необходимой процедуры налогоплательщик может рассчитывать на снижение ставки.

Примеры расчета налога на землю

Формула для расчёта земельного налога достаточно проста.

Как исчисляется налог на землю:

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/rasschitat-nalog-na-zemlyu.html

Как рассчитать земельный налог?

Как исчисляется налог на землю

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3%  — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Как рассчитать земельный налог в 2020 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2020 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земли;
  • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

  • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
  • Способ выплаты  – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2020 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhdzen.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/raschet/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.