Как исчисляют подоходный налог

Как рассчитать подоходный налог – рассчитать сумму возврата правильно

Как исчисляют подоходный налог

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной налог федерального уровня. Исчисление НДФЛ производится в процентах об общей суммы дохода физических лиц, уменьшенной на величину документально подтвержденных налоговых льгот, предусмотренных законодательством. Отчетный период — год.

 Налог начисляется на все виды заработной платы, в том числе и в материальном и натуральном эквиваленте, то есть выплаченной не в денежных единицах.

 Данный вид налогообложения распространяется также на доходы, полученные от аренды жилья, выигрыша или приза и других доходов, предусмотренных Налоговым кодексом России.

Объекты налогообложения:

  • источники дохода в РФ, вне зависимости от статуса лица, получающего его (резидент/нерезидент);
  • источники дохода за пределами России, в случае когда физическое лицо является резидентом.

В качестве основы для расчета учитываются все начисленные доходы:

  • в денежной форме;
  • в натуральном выражении.

Важно! В расчет берется и материальная выгода, полученная налогоплательщиком за предыдущий год.

По каждому виду дохода определена своя налоговая ставка. Вопросы применения НДФЛ на территории РФ регламентируются гл. 23 НК РФ.

Алгоритм расчёта

Существует определенный механизм расчета величины подоходного налога с заработной платы, подлежащей перечислению в бюджет по итогам налогового периода. Для этого требуется:

  • По окончании месяца осуществить начисление всех выплат в пользу работника: оклада, всех причитающихся надбавок и коэффициентов к окладу, премий и поощрений и прочих выплат.
  • Далее, необходимо провести анализ всех начисленных выплат с целью определения, какие доходы попадают под налогообложение, а какие не облагаются НДФЛ. Не берутся в расчет материальная помощь (не превышающая определенный законодательством размер), пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности и пособия по уходу за ребенком), стипендии и другие подобные выплаты.
  • Определяется налоговая база. Размер дохода уменьшается на величину положенных льгот.
  • Производится удержание НДФЛ. Необходимо произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.

Пример:

Выплата зарплаты 10-е число, все начисления произведены 8 апреля.

Зарплата работника-резидента РФ, состоит из:

  • оклада 25 тыс. руб.
  • премии – 20 процентов = 5 тыс. руб.
  • стажа работы – 10 процентов = 2,5 тыс. руб.

В прошедшем месяце произведено удержание в размере 3 тыс. руб. за порчу имущества на основании договора о полной материальной ответственности.

Работодателю представлены документы для налогового вычета на ребенка:

  • заявление;
  • справка с места трудоустройства жены о неполучении льготы на этого же ребенка.

Расчет:

  1. Начисленная зарплата = 25000+5000+2500 =32500 р.
  2. Уменьшение на причитающиеся льготы = 32500 – 1400 *2 = 29700 р. — налогооблагаемая база.
  3. НДФЛ = 29700 * 13% = 3861 р.
  4. Сотрудник получит на руки 10 числа = 29700-3861-3000 = 22839 р.

Обратите внимание: исчисление налога производится в целых рублях без копеек.

Доходы, облагаемые подоходным налогом

Статьей 217 НК установлен перечень доходов, облагаемых НДФЛ. К основным категориям следует отнести:

  • Заработная плата. Включает в себя все выплаты, которые производит работодатель в пользу своих работников: оклад, разного рода надбавки и коэффициенты, премии, вознаграждения, отпускные, материальная помощь и так далее; единоразовые выплаты по договорам гражданско-правовой формы.
  • Госпособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком.
  • Получение разного рода выигрышей, призов, подарков и тому подобное.
  • Поступления в виде дивидендов, которые организация выплачивает своим работникам, а также сторонним физическими лицам.
  • Продажа собственного имущества или сдача его в аренду.
  • Другие доходы в виде материальной выгоды.

Примеры возникновения материальной выгоды:

  • приобретение ценных бумаг по стоимости ниже рыночной;
  • заключение договора займа с процентной ставкой меньше 9%.

Организации при исчислении и перечислении подоходного налога выступают посредниками (агентами) между физическим лицом и инспекцией. При декларировании выручки от реализации имущества или сдачи его в аренду, получении выигрышей, физические лица самостоятельно рассчитывают налоговую базу и составляют декларацию по форме 3-НДФЛ.

В случае наличия у субъекта поступлений в натуральной форме, их величина оценивается по среднерыночной стоимости.

Доходы, необлагаемые подоходным налогом

Статья 217 НК устанавливает перечень доходов, которые не облагаются НДФЛ. Самыми распространенными являются:

  • Пособия ФСС: по беременности и родам, по безработице. Исключения: пособия по временной нетрудоспособности и пособия по уходу за больным ребенком (облагаются по ставке 13%).
  • Пенсии, назначенные установленным порядком.
  • Алименты.
  • Стипендии учащихся, студентов и аспирантов.
  • Доходы крестьянских или фермерских хозяйств в течение 5 лет начиная с периода регистрации хозяйств.
  • Полного или частичного возмещения стоимости путевок в санатории и оздоровительные учреждения, расположенные на территории РФ.

Кто является плательщиком?

Все плательщики НДФЛ делятся на 2 категории:

  • резиденты – субъекты, проживающий на территории РФ более 183 дней на протяжении двенадцати месяцев подряд;
  • нерезиденты — когда указанные субъекты получают доход на территории РФ.

Разновидности налоговой ставки

Законодательно закреплено 5 ставок, которые применяются в отношении разных групп доходов и категорий плательщиков.

  1. 9% — облагаются поступления в качестве процентов по облигациям и других аналогичных источников. С 01.01.2015 к дивидендам применяется ставка 15%.
  2. 13% — применяется к основной части доходов резидентов (зарплата, выручка от продажи собственности, прочие виды поступлений). Для физических лиц — нерезидентов РФ: от осуществления трудовой деятельности на территории России.
  3. 15% — облагаются дивиденды.
  4. 30% — прочие доходы нерезидентов.
  5. 35% — максимальный налог, установлен для следующих поступлений:
    • выигрышей и призов;
    • процентов по вкладам в банках;
    • суммы экономии на процентах при оформлении кредита и так далее.

Налогообложение в 35% по перечисленным категориям, применяется в случае превышения установленных законодательством размеров.

Налоговые вычеты

Каждому налогоплательщику предоставлено право на применение вычетов, на которые можно снизить сумму налогооблагаемой базы либо возместить часть ранее перечисленного НДФЛ. Возвращается не полная сумма осуществленных расходов в границах заявленной льготы, а только доля ранее перечисленного налога.

Возможность применения вычета имеют субъекты РФ, которые получают официальные доходы, облагаемые по ставке 13%.

В НК законодательно закреплено 5 групп:

Стандартные

Предоставляется инвалидам с детства, чернобыльцам, родителям и так далее. Полный список – пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК. Если субъект имеет право на несколько вычетов, применяется максимальный.

Налоговые льготы на детей предоставляются вне зависимости от наличия других стандартных вычетов. Льгота на ребенка применяется до наступления месяца, в котором доход превысил 280 тыс. руб..

Расчет суммы производится нарастающим итогом с начала года, когда порог в 280 тыс. руб. превышен – с того момента, когда произошло превышение, льгота отменяется.

Размеры:

  • на 1-го и 2-го ребенка – 1,4 тыс. руб.
  • на 3-го и последующих – 3 тыс. руб.
  • на учащегося очной формы обучения, студента — инвалидов 1-2 группы; ребенка-инвалида до 18 лет – 3 тыс. руб.

В случае наличия у супружеской пары общего ребенка, а также детей от предыдущих браков, совместный ребенок считается третьим.

Социальные

Относятся следующие вычеты на:

  • обучение;
  • приобретение медикаментов и на лечение;
  • благотворительность;
  • добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
  • накопительную часть трудовой пенсии.

Его можно получить в случае непосредственной подачи по завершении года в инспекцию по месту прописки формы 3-НДФЛ (исключение – добровольное пенсионное страхование и пенсионное обеспечение). К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на снижение налогооблагаемой базы.

Уменьшение налога, связанное с негосударственным пенсионным страхованием и обеспечением, возможно оформить у работодателя не дожидаясь окончания года.

Необходимо заполнить заявление и предоставить в бухгалтерию комплект документов.

Обратите внимание: эта схема работает в случае, если взносы по данному виды расходов начислялись работодателем с заработной платы и перечислялись в негосударственные пенсионные организации (страховые компании).

Максимальная величина осуществленных расходов за 12 месяцев – 120 тыс. руб. за исключением затрат на обучение детей и дорогостоящего лечения.

Важно: Право на зачет или возврат оплаченного НДФЛ в связи с получением социальной льготы, налогоплательщик имеет в течение 3 лет с момента произведенных расходов.

Подробно вопросы применения изложены в ст. 219 НК.

Имущественные

Льготы возникают в момент осуществления операций:

  • по продаже собственности;
  • при покупке недвижимости;
  • при строительстве жилья, приобретении земли под стройку;
  • при выкупе у плательщика собственности государством.

Основание для вычета – декларация по НДФЛ с приложением обосновывающих документов, представленная в инспекцию по месту прописки. Некоторые льготы возможно оформить и у работодателя.

Порядок предоставления регламентирован ст. 220 НК.

Налоговые льготы оформляются по истечении календарного года.

Нюансы при удержании подоходного налога

Необходимо помнить, что:

  • Возмещение НДФЛ не осуществляется заранее, т. к. необходимо представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Справка формируется по окончании года.
  • Алименты не уменьшают налогооблагаемую базу. Их удержание производится после расчета налога из суммы, причитающейся к выплате.
  • Когда при исчислении подоходного налога произошла счетная ошибка, агент не вправе сделать возврат или пересчитать в сторону уменьшения величину НДФЛ. Закон допускает только доначисление.

Важно: 30 апреля последний день предоставления определенными категориями налогоплательщиков, в обязанности которых входит самостоятельное декларирование полученных доходов, декларации по ф. 3-НДФЛ.

Субъекты, которые не обязаны представлять декларацию, но у которых возникло основание на возврат либо зачет суммы НДФЛ, вправе предоставить ее в любое время в течение всего года.

Источник: https://homeurist.com/com/ip/uchet/rasschitat-podoxodnyj.html

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Как исчисляют подоходный налог

Все виды налогообложения, использующиеся в России, можно разделить на основные и косвенные налоги. Подоходный налог является одним из видов обязательных налогов, который оплачивают не только граждане нашей страны, но и иностранцы, работающие на территории РФ.

Подоходный налог вычитается из заработной платы трудящегося населения и других источников дохода. Как правило, данный налог оплачивается работодателем на момент расчета заработной платы. Это означает, что сам работник получает на руки ту сумму, из которой уже был удержан НДФЛ.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог

Установленные процентные ставки подоходного налога

Подоходный налог является одним из основных видов налогообложения доходов населения. Согласно установленным правилам, данный налог используется в отношении всех официальных доходов граждан. Важно отметить, что в данном правиле существует ряд исключений.

На сегодняшний день данным налогом не облагаются выходные пособия, командировочные выплаты, алименты, а также различные компенсационные выплаты. Порядок удержания этого налога регламентирован двести десятой статьей Налогового Кодекса.

Помимо этого, данный документ содержит в себе информацию о видах дохода, не подлежащих налогообложению.

Важно обратить внимание на то, что некоторым гражданам предоставляется право уменьшить сумму выплат в государственный бюджет за счет льгот в виде налоговых вычетов.

Согласно действующим правилам, данный налог оплачивается ежемесячно. Переводить денежные средства в федеральный бюджет необходимо на следующий день после получения заработной платы. Как правило, данная обязанность возлагается на работодателя, который самостоятельно составляет все необходимые расчеты и переводит денежные средства фискальной службе.

На сегодняшний день ставка по данному налогу составляет тринадцать процентов от суммы дохода. Эта ставка действует лишь в отношении заработной платы граждан нашей страны. В случае с представителями других стран, работающих на территории РФ, ставка по НДФЛ увеличивается до тридцати процентов.

Существует множество различных правовых тонкостей и нюансов, связанных с вопросом оплаты НДФЛ.

Согласно действующим правилам, все официально трудоустроенные работники получают заработную плату дважды в течение месяца. Первая часть выплат именуется авансовым платежом.

Эта часть заработка работников не подлежит налогообложению. Вычет данного налога осуществляется именно на момент выдачи оставшихся денежных средств.

Нередко, руководство компаний сталкивается с невозможностью перечисления денежных средств органам контроля.

Примером такой ситуации являются те случаи, когда работники увольняются сразу же после получения авансового платежа. В этом случае руководству компании необходимо отправить письменное уведомление в ФНС.

Далее, уволившийся сотрудник должен самостоятельно взаимодействовать с органами контроля.

В практических условиях часто возникают различные обстоятельства, препятствующие своевременному перечислению средств в государственную казну. Важно отметить, что попытка уклонения от оплаты данного налога несет за собой негативные последствия в виде штрафных санкций.

В случае нарушения сроков перечисления денежных средств, предпринимателя ждет штраф в объеме двадцати процентов от величины выплат. К этой сумме необходимо прибавить неустойку, которая начисляется за каждый день просрочки.

Обязанность по оплате штрафа и неустойки возлагается на работодателя, поскольку именно он выступает в статусе налогового агента. Отдельного внимания заслуживает порядок расчета величины неустойки.

Для того чтобы рассчитать пени, необходимо умножить начисленную сумму на 1/300 ключевой ставки, установленной Центральным Банком.

НДФЛ удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет

Вычеты: имущественные, социальные и стандартные

Вычеты по налогам являются определенной суммой денежных средств, которые не входят в состав налогооблагаемой базы. Все вычеты можно разделить на несколько категорий в зависимости от их характеристик:

  1. Социальные и имущественные.
  2. Стандартные.

Получить стандартные вычеты по налогам могут все официально трудоустроенные лица, воспитывающие несовершеннолетних детей. Помимо этого, данная льгота предоставляется тем людям, чьи дети проходят обучение в университете. В этом случае, вычеты предоставляются до момента, пока ребенку труженика не исполнится двадцать четыре года.

Величина стандартного вычета равна 1 400 рублей за каждого ребенка. В том случае, когда у труженика более двух детей, то сумма вычета увеличивается до трех тысяч. Отдельного внимания заслуживает тот факт, что данную льготу могут использовать оба родителя.

Точно такие же льготы предоставляются лицам, выступающим в статусе усыновителей или опекунов.

Важно отметить, что если один из родителей отказывается от использования предоставленной ему стандартной льготы, второй супруг может использовать двойной вычет.

Подобная привилегия предоставляется тем людям, что воспитывают ребенка с инвалидностью. Для того чтобы получить данную льготу, работник должен составить соответствующую заявку.

Срок действия вычетов составляет ровно двенадцать месяцев.

Перед тем как подавать заявление, рекомендуется тщательно изучить ряд правовых нюансов. Для начала необходимо отметить, что вычеты начинают действовать лишь с началом нового года.

Это означает, что при подаче заявления в середине текущего года, плательщик получит льготу лишь в следующем году. Помимо этого, данная льгота действует до того момента, пока общая сумма годового дохода не составит сумму равную 350 тысяч рублей.

После этого, труженик должен оплачивать НДФЛ в полном размере.

Социальные льготы предоставляются тем налогоплательщикам, что проходят очное обучение в образовательном учреждении или содержат ребенка, обучающегося в вузе.

Помимо этого, данная льгота предоставляется гражданам, нуждающимся в медицинской помощи и тем лицам, что вынуждены постоянно использовать дорогостоящие лекарственные препараты.

Имущественные вычеты можно получить лишь при условии приобретения квартиры или загородного участка. Все льготы, представляющиеся населению, закреплены в двести восемнадцатой статье Налогового законодательства.

С заработка каждого официально трудоустроенного налогоплательщика взимается подоходный налог. Важно отметить, что данное правило действует даже в отношении тех лиц, чей заработок ниже установленного значения МРОТ.

Здесь следует отметить, что труженики с низким уровнем дохода также имеют право на использование вышеописанных льгот. Следует отметить, что действующие правила запрещают суммирование нескольких видов льгот.

Единственным исключением являются стандартные вычеты на детей.

Расчет подоходного налога с заработной платы осуществляется сотрудниками бухгалтерского отдела. Это означает, что работник получает выплату, из которой уже вычтены все обязательные платежи.

При составлении расчетов не учитываются такие расходы, как оплата кредитов и выплаты алиментов. Это означает, что данные издержки не входят в состав налогооблагаемой базы.

Ниже мы предлагаем рассмотреть несколько примеров расчета величины налоговых выплат.

Процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика

Без учета вычетов

Итак, давайте представим работника, оклад которого равен сумме в пятьдесят тысяч рублей. Помимо этого, данный работник получил премию в размере десяти тысяч. Как мы уже говорили выше, все доходы граждан облагаются рассматриваемым налогом. Это означает, что премиальные выплаты входят в состав налогооблагаемой базы.

При составлении расчетов, бухгалтеру компании необходимо суммировать оклад работника и премиальные выплаты.

Для того чтобы определить размер отчислений в бюджет, необходимо разделить полученный результат на тринадцать процентов. В расчетном месяце, компании необходимо перечислить в бюджет, сумму равную 7 800 рублей.

Оставшиеся средства выдаются работнику в кассе предприятия или перечисляются на банковскую карту.

С зарплаты работников, имеющих детей

Отдельного внимания заслуживает ситуация, в которой труженику положены стандартные льготы. Для начала бухгалтеру нужно рассчитать налоговый вычет из зарплаты работника. Наличие двух несовершеннолетних детей позволяет получить вычет в размере двух тысяч восьмисот рублей. Данные вычеты являются единственной льготой, размер которой прямо пропорционален количеству детей.

После того как «льготная сумма» будет вычтена из оклада работника, необходимо рассчитать размер платежа.

Если оклад труженика равен сумме в 50 000 рублей, то сам налог будет рассчитываться из суммы в 47 200 рублей (благодаря вычету за двух детей).

Эту сумму необходимо разделить на ставку по рассматриваемому налогу. В рассматриваемом примере, объем отчислений в государственный бюджет составит 6 136 рублей.

С дохода после всех удержаний

Многие работодатели часто озвучивают своим работникам те суммы заработка, из которых уже вычтен рассматриваемый налог. Такой подход объясняется необходимостью создания условий, позволяющих избежать путаницы в расчетах денежных средств. Для того чтобы рассчитать размер отчислений в государственный бюджет на основе объема полученных денежных средств, применяются разные формулы.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Так как ставка по данному налогу составляет тринадцать процентов от дохода плательщика, то сумма денежных средств, полученных на руки, равна восьмидесяти семи процентам от начисленных средств. Для того чтобы опередить размер выплат в бюджет, необходимо умножить данную сумму на тринадцать процентов.

Для того чтобы лучше понимать порядок составления расчетов, рассмотрим еще один практический пример. В этом примере сотрудник компании получает ежемесячно сумму в размере сорока тысяч рублей.

Для того чтобы узнать начисленную ему сумму и размер налоговых отчислений, необходимо умножить эту сумму на тринадцать процентов. В данном случае, размер выплат по подоходному налогу составит пять тысяч двести рублей.

Для того чтобы узнать объем денежных средств, начисленных работнику, необходимо прибавить эту сумму к объему денежных средств, полученных от работодателя.

Подоходный налог с минимальной зарплаты

Рассмотрев вопрос о том, как высчитать подоходный налог с зарплаты, необходимо уделить внимание той ситуации, когда заработок плательщика равен минимальному размеру оплаты труда. Согласно действующим законам, все доходы граждан подлежат обложению подоходным налогом.

Это означает, что данный налог вычитается даже из минимальной зарплаты. Важно отметить, что работник, получающий сумму равную МРОТ, может использовать свое законное право на получение льгот. Здесь следует отметить, что нормы законодательства разрешают использовать лишь один вид из всех положенных стандартных вычетов.

Единственным исключением этого правила являются льготы, предоставляющиеся на детей.

Сумма, оставшаяся после вычета налога, выплачивается сотруднику. Важно отметить, что помимо налоговых льгот существует определенная часть заработка, которая не входит в состав налогооблагаемой базы.

К этой категории относятся средства, которые перенаправляются на оплату кредита и погашение задолженности по алиментам. Помимо этого, существует отдельный вид доходов, не подлежащих обложению подоходным налогом.

К этой категории относятся:

  1. Пенсии и социальные пособия.
  2. Выплаты по беременности и родам.
  3. Материальная помощь и компенсационные выплаты.
  4. Выплаты, полученные по листку нетрудоспособности.

Данный вид налогообложения распространяется также на доходы, полученные от аренды жилья, выигрыша или приза и других доходов, предусмотренных Налоговым кодексом России

Калькулятор для расчета налогов с заработной платы

Существует множество специализированных инструментов, предназначенных для упрощения бухгалтерской деятельности. Одним из таких инструментов является специальный онлайн-калькулятор, позволяющий рассчитать сумму отчислений в бюджет. При составлении расчетов используются две основные формулы.

Первая формула применяется в том случае, когда размер выплаты рассчитывается из объема начисленного заработка.

В этом случае необходимо указать в специальном окне начисленную сумму, после чего система в автоматическом порядке рассчитывает объем денежных средств, которые должен получить сотрудник компании.

Вторая формула используется в том случае, когда расчеты осуществляются на основе суммы, которую получил работник. В этом случае, рассматриваемый алгоритм работает в обратном порядке. К сумме, полученной работником, прибавляется объем денежных средств, перечисленных в государственную казну. В результате подобных вычислений труженик может узнать объем начисленной заработной платы.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как посчитать подоходный налог с зарплаты. Этот налог относится к категории обязательных видов налогообложения, которые оплачиваются официально трудоустроенными лицами. Размер ставки по данному налогу равен тринадцати процентам от объема дохода плательщика.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/kak-poschitat-podohodnyj-nalog-s-zarplaty.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.