Как из зарплаты вычесть 13 процентов

Содержание

Подоходный налог с зарплаты: как рассчитать и как платить

Как из зарплаты вычесть 13 процентов

Расчет подоходного налога только с первого взгляда не кажется сложными. Однако есть масса нюансов, которые начинающие предприниматели забывают при подсчетах. Как рассчитать НДФЛ, сколько процентов от зарплаты он выходит в реальности, читайте в статье.

Что такое подоходный налог с зарплаты?

В России налоги имеют свое официальное название. Однако народ у нас простой — придумывает имена народные. Так дело обстоит с НДФЛ или подоходном налоге с зарплаты, который обязаны платить все налоговые агенты. Это один и тот же налог, для большинства россиян он составляет 13% от дохода (за минусом налоговых вычетов). Однако есть исключения.

Подоходный налог с зарплаты вычитается из дохода работника работодателем.

Программа для магазинов Класс365 позволит вам автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также контролировать денежные потоки в компании. Ознакомьтесь с полным функционалом программы Класс365 прямо сейчас >>

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками подоходного налога с зарплаты являются работодатели — налоговые агенты. К ним относятся все ООО, ИП, адвокаты, нотариусы, имеющие наемных работников.

Объект налогообложения — доходы работников, которые:

  • либо работают по трудовым договорам;
  • либо по договорам ГПХ.

Важно! Если предприниматель заключил договор с работником, который сам платит налог на профессиональный доход (самозанятость), то подоходный налог с зарплаты перечислять не нужно.

Календарь бухгалтера на 2021 год тут >>

Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

В большинстве случаев, когда речь идет об обычном работнике и работодателе, процентная ставка подоходного налога составляет 13%. Однако есть исключения. 

Ставка, в %Чьи доходы облагаются
13Доходы россиян, которые получают заработную плату по трудовому договору или ГПХ, до 5 млн в год.
15Доходы россиян свыше 5 млн в год.
15Дивиденды нерезидентов РФ
30Доходы нерезидентов 
35Материальная выгода от выигрыша в лотерею (платит или победитель, или налоговый агент, если это указано в договоре).

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты: формула

НДФЛ — это не просто 13% от зарплаты. Формула выглядит таким образом:

НДФЛ = (ДМ — НВ)* ставка НДФЛ, где

ДМ — это доход за месяц;

НВ — налоговые вычеты.

Подоходный налог с зарплаты платится каждый месяц. Налоговый период — календарный год, поэтому при выплатах учитываются деньги, уже заплаченные государству в предыдущих месяцах.

Больше вычетов – меньше налога

Из формулы видно, что размер объекта налогообложения можно уменьшить на налоговые вычеты:

  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные.

Причем некоторые из вычетов может сделать только сам работник (например, имущественный), однако стандартный вычет делает работодатель.

Нюанс со стандартными вычетами налогов из заработной платы — именно тот, на который практически не обращают внимание работодатели. Однако налоговая при проверке может задаться вопросом — почему работодатель не делал этот вид вычета. Может, утаил от работников возможность написать заявление? 

Производственный календарь на 2021 год тут >>

Стандартные вычеты

Стандартных вычетов два вида:

  1. 3000 рублей вычет физлицам определенных категорий — “чернобыльцы”; люди, имеющие инвалидность с детства; вдовы погибших военных в “горячих точках” (весь список есть ст. 218 НК РФ);
  2. на детей (пока годовой размер зарплаты не превысит 350 тысяч) предусмотрены:
  •  1400 рублей за первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей за третьего и последующих детей;
  • 12000 за ребенка-инвалида до 24 лет, если он является учащимся.

Чтобы получить стандартный вычет сразу, каждый месяц, работнику надо подать заявление в отдел кадров (бухгалтерию). Либо же получить 2-НДФЛ от работодателя после окончания года и получить свои деньги самостоятельно.

Социальные и имущественные вычеты

Социальные и имущественные вычеты получает сам работник. Если он потратил деньги на обучение, лечение, покупку первой в жизни недвижимости, то он может получить вычет налогов с заработной платы. Однако не больше, чем 120 000 рублей в год.

Нюансы расчета вычета работодателем, если он больше зарплаты

Редки ситуации, когда вычет больше заработной платы работника в конкретном месяце. Но подобный расчет не является ошибкой, так как отчетный период по НДФЛ — год, и налоговые вычеты складываются в течение года. 

Например, рассмотрим ситуацию, когда у ИП работает продавцом женщина с двумя малолетними детьми. Ее стандартный налоговые вычеты каждый месяц — 2,8 тысяч рублей (два по 1,4 тысяч). Ежемесячная ее зарплата — 25000 рублей.

Рассчитаем НДФЛ: (25000 — 2800) *13% = 2886 рублей.

В феврале продавец уволилась, отработав только два дня. Следовательно, зарплата ее будет только 2500 рублей, а это меньше налогового вычета. Работодатель должен вернуть излишне удержанный НДФЛ (в данном случае 300 рублей) работнику. 

Все о МРОТ в 2021 году читайте тут >>

Порядок получения налогового вычета

Вопрос о получении налогового вычета обычно стоит перед работником, а не работодателем. Однако стоит знать о порядке, чтобы можно было проконсультировать сотрудника.

  1. На налоговый вычет (например, после трат на образование или покупку недвижимости) может подавать сам работник — в налоговую инспекцию.
  2. Если работник в браке, то вычет можно распределить между супругами.
  3. Для получения необходимо подготовить подтверждающие покупку (траты) документы.
  4. Подать все документы в ФНС (можно традиционным способом и онлайн).
  5. Ждать одобрения и получить деньги (возврат налога).

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Работодатель обязан:

  • рассчитать НДФЛ;
  • удержать его;
  • перечислить в бюджет (в ФНС, по банковским реквизитам).

Если компания имеет несколько обособленных подразделений на территории города или МО, то разрешено для перечисления НДФЛ выбрать одну инспекцию. В 2020-2021 гг. надо для этого успеть написать заявление до 31 января 2021 года (согласно письму ФНС от 25 декабря 2019 № БС-4-11/26740@).

При перечислении в 2021 году следует использовать тот же КБК, что и в предыдущий: 182 1 01 02010 01 1000 110. КБК для пени и других платежей в рамках НДФЛ перечислены на этой странице сайта ФНС.

Учет НДФЛ

Перед работодателями есть обязанность ведения внутреннего учета доходов и НДФЛ по каждому работнику в рамках учета налогов. Однако форма документа для учета не утверждена, поэтому это можно делать в электронном виде в любой бухгалтерской программе или просто в электронной таблице, которую следует распечатать после окончания налогового периода (года).

Каждый год, до 1 марта, ИП и ООО с сотрудниками должны передавать эти данные в инспекцию ФНС по форме 2-НДФЛ. В 2021 году 1 марта приходится на понедельник, т.е. срок подачи не сдвигается.

Также работодатели обязаны сдать рассчитанный 6-НДФЛ до последнего числа первого месяца, который следует за отчетным кварталом. Также 5-НДФЛ надо сдавать за год — до 1 марта.

Льготы на налог на доходы

Налоговый кодекс предусматривает два формы льгот:

  • освобождение от налогов на доходы;
  • налоговые вычеты с НДФЛ.

О налоговых вычетах рассказали выше. Ниже дадим список, какие в принципе доходы не облагаются НДФЛ:

  • государственные пособия (исключение — пособие по нетрудоспособности);
  • выплата в связи с рождением ребенка;
  • на доходы в натуральной форме добровольцев (волонтеров);
  • доходы в виде грантов НКО;
  • выплаты в рамках благотворительной помощи и т.д.

Полный список доходов, которые не облагаются НДФЛ, есть в статье 217 НК РФ.

Штрафы за нарушения по выплатам подоходного налога с зарплаты

Согласно ст. 123 НК РФ, если работодатель не перечислил в ФНС требуемый НДФЛ, то ему грозит штраф — 20% от суммы, которую необходимо перечислить. Кроме того, начисляются пени за просрочку.

Однако можно избежать штрафа:

  • если самостоятельно обнаружили ошибку и уплатили необходимые суммы налога;
  • неуплата налога связана с технической ошибкой или же другой проблемой, но не из-за злого умысла;
  • налоговый агент быстро перевел все недостающие деньги в бюджет за налоговый период;
  • пени рассчитаны самим работодателем и уплачены в бюджет.

Таким образом, если дело не дошло до суда, за пропуск выплат НДФЛ можно ограничиться только пени.

Проводки по заработной плате и налогам

Все начисления, связанные с выплатой зарплаты, следует отражать по счету 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” (приказ Минфина от 30 октября 2000 № 94н). Если зарплата начисляется, используется кредит счета 70. Если удерживается НДФЛ, то используется дебет счета 70.

Взносы же отражаются по счету 69, а НДФЛ — по счету 68 “Расчеты по налогам и сборам” субсчету НДФЛ.

Какая проводка используется для НДФЛ? Дебет 70 Кредит 68 субсчет НДФЛ — удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника ФИО.

Если выплачивается аванс за отработанную ½ часть месяца, то необходимо списать резервы в конце месяца. Для этого делают проводку Дебет 76 субсчет “Резервные удержания по НДФЛ”, Кредит 70 — списаны резервные удержания по НДФЛ ФИО работника.

Источник: https://Class365.ru/stati/9700-podohodnyj-nalog-s-zarplaty/

Куда идет подоходный налог 13 процентов с зарплаты? Понятие НДФЛ, расчет отчислений

Как из зарплаты вычесть 13 процентов

Все работающие россияне уплачивают НДФЛ с полученной зарплаты. НДФЛ – это подоходный налог, который начисляется по ставке 13%. Если по договору сотруднику положен ежемесячный оклад в размере 35000 рублей, то на руки он получает не всю сумму, а 30450 р. уже за вычетом подоходного налога.

Что такое НДФЛ и кто его платит

При получении доходов на территории России граждане должны заплатить налог на них. Налогом в виде НДФЛ облагается не только заработная плата, но и полученные доходы от сдачи недвижимости в аренду, продажи квартиры или машины (за некоторым исключением), при получении в дар дорогостоящего имущества, при выигрыше в лотерею и пр.

Помимо НДФЛ, который является прямым налогом, граждане уплачивают и некоторые косвенные налоги. В частности, НДС, который заложен в стоимости приобретаемых ими товаров и услуг.

НДФЛ с зарплаты взимается по ставке 13%, тогда как в отношении некоторых других доходов предусмотрена повышенная налоговая ставка. Например, налог на выигрыш в лотерею составляет 35%.

Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты

Согласно ст. 13 Налогового кодекса, НДФЛ является федеральным налогом с единой ставкой для всех регионов. Субъекты не могут ее менять по своему усмотрению.

Для того чтобы рассчитать размер НДФЛ с зарплаты, необходимо суммировать все доходы, полученные от трудовой деятельности сотрудника за месяц. Сюда включаются зарплата, премиальные, различные стимулирующие надбавки и доплаты. Из полученного значения вычитаются положенные сотруднику налоговые вычеты (если таковые имеются) и затем уже применяется налоговая ставка в размере 13%.

Приведем пример. Сотруднику по итогам месяца начислена зарплата в размере 28 000 р., премия 11 000 р., а также доплата за работу в выходные в размере 1,8 тыс. р. Ему положен районный коэффициент 1,2. У сотрудника есть несовершеннолетняя дочь, за которую ему полагается налоговый вычет в размере 1400 р.

13% от зарплаты будет высчитываться следующим образом:

  1. Определяется налогооблагаемая база: (28000 + 11000 + 1800) * 1,2 = 48960 р.
  2. Она уменьшается на вычет в размере 1400 р. Получается 47560 р. (48960 – 1400).
  3. Применяется налоговая ставка 13%. Размер НДФЛ составляет 6182,8 р.
  4. Указанная сумма перечисляется в бюджет работодателем, а сотрудник получает на руки 41377,2 р. (47560 – 6182,8).

Обычно все расчеты по НДФЛ производит сам работодатель. Именно он выступает в роли налогового агента, который уплачивает все налоги за своих сотрудников. На руки работник получает уже зарплату за минусом НДФЛ.

Проверить правильность вычислений сотрудник может, если он обратится к расчетному листу, который он регулярно получает от работодателя.

Ставка по налогу в настоящее время единая, хотя разговоры о необходимости установления дифференцированной ставки подоходного налога (чем выше зарплата, тем выше ставка) ведутся на регулярной основе.

Сферы применения налога

Многие граждане ошибочно полагают, что налог в размере 13% затем идет на формирование их пенсии, социальное страхование (выплаты при нетрудоспособности, декретные и детские пособия), а также на медицинское страхование. На самом деле это не так.

Каждый работодатель обязан делать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование за своих работников. Но эти взносы уплачиваются им за свой счет, и на них не уменьшается начисленная сотрудникам зарплата. То есть НДФЛ в размере 13% уменьшает размер полученных гражданином доходов, а взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – нет.

Приведем пример. Сотруднику установлен оклад в размере 30 тыс. р.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

На руки он получает 26 100 р. (30000 – 30000 * 13%).

Также работодатель ежемесячно перечисляет за него 6600 р. на пенсионное страхование (30000 * 22%); 870 р. (30000 * 2,9%) – на социальное страхование и 1530 р. (30000 * 5,1%) – на медицинское страхование.

На самом деле все удержанные налоги с зарплаты в размере 13% поступают в бюджеты соответствующего уровня (федеральный, региональный, городской или районный). Затем эти средства направляют на обеспечение работы бюджетных учреждений (в частности, больниц и школ), охрану правопорядка, экологическую и пожарную безопасность и пр.

Согласно действующему законодательству, большая часть собранных налогов в размере 85% поступает в бюджет субъекта: города федерального значения (такого, как Москва или Санкт-Петербург) или региональный бюджет (например, Тульской или Тверской области). Остальные 15% уходят в муниципальные образования. Такое распределение производится, согласно положениям ст. 56 Налогового кодекса.

Направления расходов (например, то сколько потратят на ремонт больниц, благоустройство города, образовательные услуги и пр.) определяется уже местными властями при принятии бюджета на текущий год.

То, каким образом распределяются эти средства, можно найти в открытом доступе. Например, с направлениями бюджетных расходов для Москвы на текущий год можно ознакомиться на сайте «Открытый бюджет».

Очевидно, что источником формирования бюджета выступают не только зарплатные налоги, но и налоговые поступления от предпринимателей и предприятий за ведение ими бизнеса на российской территории. Так, согласно статистике, на подоходный налог сейчас приходится 20% среди источников его формирования, больше (23%) принадлежит налогу на добычу полезных ископаемых.

Таким образом, ежемесячно сотрудники должны перечислить в пользу государства НДФЛ в размере 13% от их зарплаты. В данном случае работодатель выступает их налоговым агентом: удерживает подоходный налог и перечисляет его в бюджет. НДФЛ поступает в региональный бюджет и затем расходуется на различные цели.

Помимо НДФЛ 13%, который сотрудник платит из своего кармана, работодатель ежемесячно отчисляет 22% от его доходов на пенсионное обеспечение, 5,1% – на медицинское страхование и 2,9% – на социальное страхование.

Большая часть собранного НДФЛ зачисляется в региональные бюджеты, а 15% направляется в муниципальные.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/13-ndfl.html

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Как из зарплаты вычесть 13 процентов

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Расскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  • госпособия по безработице, родам;
  • пенсии;
  • выплаты на детей;
  • возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.

2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  • они высококвалифицированные специалисты;
  • они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  • они беженцы;
  • они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  • они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  • стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  • за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  • за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  • профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  • наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  • безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  • иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Ндфл с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  • 100 000 — 300 000 рублей;
  • зарплата за 1-2 года; 
  • лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на 2 года.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/496-podoxodnyj_nalog_szarplaty

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.