Как избежать штрафа за несвоевременное перечисление ндфл

Штраф за несвоевременную уплату ндфл 2020

Как избежать штрафа за несвоевременное перечисление ндфл

Последней инстанцией в данном споре оставался Конституционный суд, в который и обратился налоговый агент (Постановление КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 81 НК РФ если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

По мнению налогового агента (ОАО), положения п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ противоречат ст.

19, 46 и 55 Конституции РФ, поскольку позволяют освобождать налогового агента от налоговой ответственности (штрафа) за несвоевременное перечисление в бюджет удержанных им сумм НДФЛ лишь в том случае, если он представит уточненную налоговую отчетность.

Поскольку же при изначально правильно составленной отчетности это условие исполнить нельзя, освобождением от налоговой ответственности за такую просрочку могут пользоваться лишь налоговые агенты, представившие недостоверную налоговую отчетность.

Это важно знать: Оплата НДФЛ в 2020 году: сроки уплаты

Кроме этого, ОАО указывало на то, что штраф по ст. 123 НК РФ не зависит от срока просрочки уплаты НДФЛ и факта самостоятельного устранения задолженности до окончания налогового периода с уплатой пеней в возмещение ущерба казне.

Принимая во внимание расхождения в понимании положений п. 4 ст. 81 и ст.

123 НК РФ, имеющие место в судебной практике, Конституционный суд пришел к выводу, что эти положения в их взаимосвязи и с учетом их места в системе правового регулирования не должны толковаться как лишающие налогового агента, допустившего просрочку в уплате НДФЛ, который был правильно исчислен им в представленном налоговому органу расчете, права на освобождение от налоговой ответственности. При этом КС РФ установил следующие условия:

налоговый агент уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления удержанного налога или о назначении выездной налоговой проверки;

отсутствие доказательств, указывающих на то, что несвоевременное перечисление налоговым агентом в бюджет сумм налога носило преднамеренный характер, не было результатом его упущения (технической или иной ошибки).

Данный вывод был очень важен для налоговых агентов, поскольку, во-первых, он обязывает законодателя устранить расплывчатость приведенных налоговых норм, а во-вторых, дает налоговому агенту, который обратился в Конституционный суд, возможность пересмотреть решения суда, вынесенного ранее, по вновь открывшимся обстоятельствам со ссылкой на данное постановление КС РФ. Таким образом, конституционно-правовой смысл взаимосвязанных положений п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ, выявленный Конституционным судом, является общеобязательным, что исключает любое иное их истолкование в правоприменительной практике.

Что говорит закон

Взаимодействие с налоговой службой происходит в соответствии с правилами, установленными законодательством РФ. А это значит, что и штрафование должно происходить в соответствии с официальными постановлениями. Если вас оштрафовали необоснованно, вы имеете право на снижение штрафа по НДФЛ.

Чтобы уменьшить или полностью оспорить штраф, необходимо знать некоторые положения законодательства. С этими знаниями можно избежать начисления штрафа заранее или оспорить его, если он несправедлив и не обоснован.
Основные правила, в соответствии с которыми начисляется штраф и рассчитывается пеня, прописаны в ст. 70 НК РФ.

Здесь вы найдете информацию, которая касается сроков уведомления налогоплательщика о выставлении штрафа. Если налоговая инспекция требования не выполняет, можно сделать вывод о нарушении предписаний законодательства.

В дальнейшем этот факт может сыграть на руку налогоплательщику, так же, как и другие смягчающие обстоятельства, наличие которых позволяет направить ходатайство по штрафу НДФЛ на его снижение или отмену.

Штрафа можно избежать: условия установлены

В целях реализации Постановления КС РФ № 6-П, которым взаимосвязанные положения п. 4 ст. 81 и ст.

123 НК РФ признаны не противоречащими Конституции РФ в той мере, в какой они не препятствуют освобождению от налоговой ответственности за несвоевременное перечисление в бюджет сумм НДФЛ налоговых агентов, не допустивших искажения налоговой отчетности, если они самостоятельно (до момента, когда им стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременной уплаты налога или о назначении выездной налоговой проверки) уплатили необходимые суммы налога и пени, а несвоевременное перечисление ими в бюджет соответствующих сумм явилось результатом технической или иной ошибки и носило непреднамеренный характер, законодатель внес изменения в НК РФ.

Источник: https://so-retail.ru/dokumenty/summa-shtrafa-za-nesvoevremennuyu-uplatu-ndfl-2.html

В 2020 году за опоздание с уплатой ндфл не оштрафуют

Как избежать штрафа за несвоевременное перечисление ндфл

Работодатель несет ответственность за отчисления сумм НДФЛ в пользу государства от доходов своих сотрудников. В данной ситуации не играет роли тот факт, какая форма собственности у предприятия и каков его статус.

В ситуации осуществления частной практики сумма дохода определяется как значение прибыли от ведения самостоятельной деятельности.

В ст.226 и 227 НК РФ законодательно установлены нормы исчисления и удержания исследуемого налога.

В конце налогового периода, исчисляемого годом, необходимо организацией предоставить в налоговую отчетность в виде справок 2-НДФЛ, которые выполняются в разрезе каждого сотрудника фирмы.

В рамках данных справок обязательно указание сумм доходов, полученных работников за год по месяцам, а также сумм исчисленного и уплаченного в бюджет налога.

Справки оп данной форме должны быть предоставлены не позже 1 апреля послеотчетного года.

Что представляет собой НДФЛ

Налог на доходы физического лица – сбор, который перечисляется в государственную казну с денежных средств, поступающих налогоплательщикам.

Граждане отдают часть вырученных при продаже жилья и машины денег, делятся частью полученного выигрыша, а также делают регулярные отчисления в казну с ежемесячной заработной платы.

Обязательство по перечислению искомых сумм лежит на налогоплательщике по велению государства, так как с их помощью наполняется бюджет страны, а значит, улучшается благосостояние общества.

Если гражданин получает денежный доход, то с полученной суммы, согласно установленной на законодательном уровне ставке, в казну поступает некоторая часть. Она и представляет собой налог на доходы физического лица. Согласно статистике, представленной на государственном уровне, средства, поступающие в виде уплаты НДФЛ, являются третьим по величине источником дохода бюджета страны.

Ставка по искомому налоговому отчислению составляет 13% от полученной суммы дохода. То есть, если величина заработанной платы человека составляет 40 тысяч российских рублей, получит на руки он на 13% меньше (то есть на 5 тысяч 200 рублей). По итогу, месячная выплата для работника составит 34 тысячи 800 рублей. Ощутимая разница, не так ли?

Налоговым периодом по НДФЛ являются календарные двенадцать месяцев, то есть годичный срок.

Как понятно из вышеуказанного примера с заработной платой, для вычисления величины налогового сбора требуется знать не только процент по ставке, но также размер финансовой базы, к которой он применяется. Финансовая база в искомой ситуации – денежные средства, полученные в виде дохода налогоплательщиком.

Впрочем, величина ставки, равная 13%, действительна лишь для одной категории населения. Условно всех проживающих в России людей можно поделить на две группы:

  • являющихся резидентами граждан, проживающих на территории страны минимальный положенный срок, установленный посредством государственного указа, равный 183 дням;
  • не являющиеся резидентами, то есть находящимися в России менее упомянутых выше 183 дней.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Существуют категории лиц, для которых, ввиду профессионального статуса, сделаны исключения. К ним относятся:

  • государственные служащие;
  • военные.

При этом, находиться за рубежом и сохранять статус резидента указанные группы лиц имеют право лишь в том случае, когда отбыли туда на службу по велению государства. В этой ситуации они находятся там вынужденно, следовательно, имеют право на сохранение резидентского статуса.

Так, ставка в 13% действительно только для первой группы – резидентов.

Если граждане получают денежный доход впоследствии реализации какого-либо имущества, обязанность по перечислению средств в государственный бюджет ложится непосредственно на их плечи. Однако за перечисление части средств, выдаваемых на рабочем месте, отвечают так называемые налоговые агенты, то есть фактически организации, являющиеся работодателями. К этим средствам относятся:

  • заработная плата;
  • премиальные начисления;
  • иные денежные выплаты от работодателя.

Проведение процедуры перечисления возлагается на бухгалтерский отдел организации-работодателя, работники которого фиксируют весь денежный «оборот» сотрудников в специальной справке, подготовленной по форме 2-НДФЛ. Этот «оборот» состоит из:

  • поступающих работником денег в виде зарплаты, премий и тому подобных выплат;
  • налоговых вычетов, предоставляемых сотруднику через работодателя, ввиду возникновения законного повода к их получению;
  • налоговых отчислений, исчисленных и переведенных в пользу государственной казны.

Отчисления производятся налоговыми агентами, согласно установленным законодательством срокам, то есть в:

Перечисление необходимо отправить до наступления 15 числа указанных выше месяцев.

Источник: https://roi-calc.ru/buhgalteriya/shtrafy-po-ndfl-za-nesvoevremennuyu-oplatu.html

Как избежать штрафа за просрочку перечисления ндфл

Как избежать штрафа за несвоевременное перечисление ндфл

Итак, вас могут оштрафовать на 20% от суммы налога, который вы в установленные сроки (п. 1 ст. 123 НК РФ):

  • не удержали или удержали неполностью (по любой причине, в т. ч. неправильно его рассчитав);
  • удержали, но не уплатили в бюджет полностью или частично.

ВАЖНО! Общий срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Частный случай — это НДФЛ по отпускным и больничным, который можно перечислить в последний день месяца.

Избежать штрафа можно при условии, что вы (п. 2 ст. 123 НК РФ):

  • вовремя подали 6-НДФЛ;
  • отразили налог в отчете без искажений и занижений;
  • уплатили налог с пенями до того, как узнали, что налоговики обнаружили просрочку или назначили вам выездную проверку за соответствующий период.

Поскольку штраф полагается за два разных действия: налог не удержали или налог не уплатили, то и меры, которые нужно принимать, чтобы штрафа не было, будут несколько различаться. Приведем их для каждой ситуации.

Налог удержан, но не уплачен

Несвоевременная уплата НДФЛ — как избежать штрафа. При обнаружении просрочки в кратчайшие сроки:

Можете воспользоваться нашим калькулятором.

  • уплатите налог и пени в бюджет;
  • удостоверьтесь, что у вас вовремя сдан и правильно заполнен 6-НДФЛ за тот период, в котором завис налог.

Если же это просрочка текущего периода (то есть 6-НДФЛ вы еще не сдавали), до его окончания делать больше ничего не нужно. Сдадите по итогу верный отчет, и все условия освобождения от штрафа будут выполнены.

Главное, чтобы такие просрочки не были систематическими. Освобождение от ответственности вводилось для добросовестных агентов и непреднамеренных ошибок.

Налог не удержан

Если налог вы не удержали, приведенная выше схема расширяется. Вам потребуется:

  • удержать НДФЛ из ближайшей выплаты работнику;
  • уплатить его в бюджет, не забыв о пенях;
  • подать уточненный 6-НДФЛ.

Все это нужно делать быстро, пока налоговики не увидели вашу оплошность или не вознамерились вас проверять. Успеете до этого разобраться с НДФЛ — штраф можно избежать, даже если ошибка тянется из прошлого года (см. письмо ФНС от 24.04.2019 № БС-3-11/4119@).

А как быть, если сотрудник уже уволился? Увы, в этом случае штрафа не избежать.

6-НДФЛ вы скорректируете, но другое обязательное условие неприменения ответственности (об уплате налога и пеней) выполнить не удастся. Значит, и оснований для освобождения от санкции нет.

И не забудьте уведомить о неудержанной сумме налога ИФНС и работника. Если это прошлый год, придется подать и уточненную 2-НДФЛ.

Что написано в НК

Обычно налоговые агенты должны перечислять НДФЛ в бюджет не позже рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода физлицу (НДФЛ с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачен ы) пп. 4, 6 ст. 226, пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ . Если заплатить налог позже — это уже нарушение. В НК предусмотрены такие штрафы:

• по ст. 123 НК РФ — за неудержание и/или неперечисление (неполное удержание или перечисление) НДФЛ в установленный срок — 20% от суммы, подлежащей удержанию либо перечислению. Из формулировки следует, что, даже если вы правильно посчитали НДФЛ, вовремя его удержали, но перечислили в бюджет с опозданием, все равно будет штра ф ст. 123 НК РФ ;

• по п. 1 ст. 126.1 НК РФ — за отражение в расчете 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ недостоверных сведений — 500 руб. за каждый документ с ошибками.

НК предусматривает, что если вы перечислили НДФЛ вовремя, но в меньшей сумме из-за ошибки, то можете избежать наказания при условии, что налоговики это не заметили и вы пп. 4, 6 ст. 81, п. 2 ст. 126.1 НК РФ :

• представили в ИФНС уточненный расчет 6-НДФЛ;

• до подачи уточненки уплатили недоимку и пени.

Поясним на примерах, когда НК позволяет избежать штрафа, а когда нет.

ПоказателиПример 1Пример 2
Условие20 марта 2018 г. работнику выплатили суточные 10 000 руб. за 10 дней командировки, по которой авансовый отчет руководитель утвердил в феврале. Однако забыли исчислить и удержать НДФЛ со сверхнормативных суточных 3000 руб. (10 000 руб. – (700 руб. х 10 дн.)). Сверхнормативные суточные и налог с них в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. не отразили. Ошибку обнаружили 10.05.2018

Источник: https://zaiminasileni.ru/kak-izbezhat-shtrafa-za-prosrochku-perechislenija/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.