Как вычитается ндфл

Содержание

Как правильно и грамотного рассчитать НДФЛ

Как вычитается ндфл

Каждый человек, получающий официально доходы, должен уплачивать НДФЛ. За официально трудоустроенных граждан данный процесс выполняется их налоговым агентом, в качестве которого выступают их работодатели. Однако нередко возникает необходимость узнать как рассчитать НДФЛ, а также как подготавливать налоговую декларацию.

Это требуется при формировании доходов не на месте работы, а в результате продажи недвижимости, машины или при получении других аналогичных доходов.

Что такое НДФЛ

Важно! НДФЛ представляет собой налог на доходы физ лиц, причем относится к основным федеральным налогам. Определить его размер достаточно просто, так как с правильно определенных доходов взимается конкретный процент.

Допускается его уменьшить с помощью различных льгот, на которые имеет право физ лицо, однако они должны быть документально подтвержденными и предусмотренными на законодательном уровне. К особенностям данного налога относится:

  • в качестве налогового периода выступает календарный год;
  • налог взимается со всех видов зарплаты, причем даже в случае, если она выражается не в денежных средствах, а в натуральном виде;
  • учитываются доходы, полученные другими способами, например, в результате сдачи в аренду недвижимости или продажи авто;
  • в качестве объектов налогообложения выступают разные источники заработка, располагающиеся на территории России, а при этом неважно, каким статусом обладает сам налогоплательщик, поэтому он может быть резидентом РФ или нерезидентом, а также резиденты страны обязаны уплачивать НДФЛ даже при получении дохода в других государствах.

Что такое подоходный налог?

Важно! Учитывается вся материальная выгода за год, причем сюда же входят средства, полученные в качестве выигрыша, а для каждого вида дохода используется определенная ставка налога.

Как правильно рассчитывать подоходный налог

Подоходный налог считается простым в расчете, поэтому данный процесс доступен каждому налогоплательщику. Он выполняется работодателям, у которых официально трудоустроены работники. Процесс грамотного расчета делится на этапы:

  • в конце года каждому работнику выплачивается вся заработная плата, разные доплаты или премии;
  • анализируются все перечисленные средства, чтобы точно определить, какие доходы должны облагаться налогом НДФЛ, причем важно учесть материальную помощь, разные пособия или стипендии, а также другие аналогичные выплаты;
  • рассчитывается налоговая база, для чего все сложенные ранее доходы уменьшаются на льготы, которыми имеют право пользоваться налогоплательщиками;
  • осуществляется непосредственнее удержание НДФЛ, для чего рассчитывается 13% с рассчитанной суммы, если работник является резидентом РФ, а для нерезидентов налоговая ставка равна 30%.

Расчет является простым, поэтому никаких сложностей обычно не возникает.

С каких доходов не удерживается НДФЛ

Необходимо знать, какие доходы не учитываются в процессе расчета данного налога, а также с каких он удерживается. К основным видам доходов, с которых непременно взимается НДФЛ, относится:

  • все виды заработных плат, причем к ним относится не только оклад, но и различные премии, надбавки и дополнительные коэффициенты, а также отпускные, материальная помощь и иные вознаграждения;
  • единоразовые выплаты, производящиеся гражданам на основании договора, представленного в гражданско-правовой форме;
  • пособия, назначаемые государством, причем они могут предназначаться для ухода за ребенком или в результате временной нетрудоспособности гражданина;
  • получение разнообразных выигрышей, причем они могут быть представлены не только денежными суммами, но и разными подарками в натуральном виде;
  • дивиденды, полученные по ценным акциям, принадлежащим различным компаниям;
  • продажа разного вида имущества, причем не только недвижимости, но и автомобилей;
  • сдача имущества в аренду с непременным составлением официального договора аренды;
  • другие доходы, сопровождающиеся непременно получением материальной выгоды.

Что такое НДФЛ, смотрите в этом видео:

Если доход представлен в натуральной форме, то для грамотного расчета налога и составления документа требуется учитывать его среднерыночную стоимость. К доходам, которые не облагаются НДФЛ, относится:

  • пособия, выплачиваемые из ФСС по беременности и родам, а также по безработице;
  • разные виды пенсии;
  • стипендии студентов или аспирантов;
  • алименты;
  • доходы, полученные от работы фермерского или крестьянского хозяйства, однако эта особенность действует только в первые 5 лет после начала работы;
  • возмещение стоимости путевки в разные оздоровительные заведения, причем данное возмещение может быть частичным или полным.

Зная, какие доходы учитываются при расчете НДФЛ, а какие нет, можно без проблем рассчитать правильный размер налога.

Кто выступает плательщиком НДФЛ

Каждый человек, получающий доходы, обязан уплачивать данный налог. При этом плательщики делятся на две разные группы:

  • резиденты РФ, представленные гражданами России или другого государства, но находящиеся на территории страны в течение 1 83 дней;
  • нерезиденты – люди, являющиеся гражданами других стран, но получающие доход на территории России.

Важно! Использование разных схем, позволяющих не уплачивать НДФЛ, является правонарушением, при обнаружении которого придется уплачивать значительный штраф.

Виды ставок налога

Существует 5 различных ставок, применяемых различными налогоплательщиками, получающими доход на территории страны. К видам данных ставок относится:

  • 9% применяется к плательщикам, которые получают доход в виде процентов по ценным бумагам или с помощью аналогичных источников дохода;
  • 13% используется наиболее часто, причем эта ставка применяется ко многим видам доходов, представленных заработной платой, арендными платежами, прибылью от продажи машины или квартиры, а также к иным схожим доходам;
  • 15% применяется для денежных средств, являющихся дивидендами;
  • 30% назначается для нерезидентов;
  • 35% — это максимальный размер налога, предназначенный для доходов, представленных в виде выигрышей, призов, процентов по банковским вкладам или экономии на процентах в процессе получения кредитов, а также сюда входят другие аналогичные поступления денег.

Важно! Значительная ставка в 35% используется только в крайних случаях, когда размер дохода превышает установленные на законодательном уровне лимиты.

Какими налоговыми вычетами можно пользоваться

Каждый налогоплательщик НДФЛ имеет право возвращать некоторую часть уплаченных средств по этому налогу в качестве налоговых вычетов. Существует несколько разновидностей данных возвратов, причем они назначаются в различных случаях.

Как рассчитать НДФЛ? moneymakerfactory.ru

Важно! Вычет может быть получен исключительно людьми, которые официально уплачивают в бюджет НДФЛ, поэтому у них должны иметься официальные доходы. Существуют следующие виды вычетов:

  • Стандартные. Они назначаются инвалидам, получившим определенную группу инвалидности с детства, людям, проживающим в чернобыльской зоне, родителям детей-инвалидов и другим лицам, которые причисляются к уязвимым слоям населения. Льготы назначаются независимо от использования других видов вычетов. Не допускается для получения такого вычета, чтобы доход семьи превысил 280 тыс. руб.
  • Социальные. Данные вычеты назначаются при наличии официальных доказательств трат на обучение, покупку лекарственных средств, на лечение, добровольное страхование в ПФ или на благотворительность. Для получения такого возврата уплаченных налогов необходимо грамотно составить и передать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. К данному документу непременно прикладываются бумаги, выступающие подтверждением совершения разных трат, на основании которых налогоплательщик имеет право на вычет. Если расходы связаны с пенсионным страхованием, то можно получить вычет до окончания года, для чего надо обращаться к работодателю. Для этого составляется правильное заявление, передающееся в бухгалтерский отдел компании со всеми необходимыми документами. Максимальные затраты на социальные расходы в год равны 120 тыс. руб., с которых допускается получить вычет. Исключением являются затраты, связанные с лечением или обучением детей.
  • Имущественные. Они могут быть получены в случае покупки жилой недвижимости, а также при возведении частного дома или покупке земли для строительства строения. Дополнительно они назначаются, если налогоплательщик выкупает у государства какую-либо собственность. В качестве основания для назначения вычета выступает правильно составленная декларация 3-НДФЛ, а также к этому документу непременно прикладываются другие бумаги, выступающие подтверждением понесенных расходов.

Важно! Если один человек имеет право на несколько видов вычетов, то он должен выбрать только тот, по которому выплачивается самая крупная сумма денег, так как суммировать их невозможно.

Рассчитывать на вычет налогоплательщики могут в течение трех лет после совершенных расходов, однако для этого у них должны иметься документы, подтверждающие данные траты.

Специфика удержания подоходного налога

Чтобы не возникало проблем с налоговыми органами, следует изучить все особенности уплаты данного подоходного налога. К ним относится:

  • не допускается возмещать НДФЛ заранее, так как необходимо наличие справки с работы, представленной в форме 2-НДФЛ, а она делается после окончания года;
  • нельзя уменьшить налогооблагаемую базу за счет алиментов;
  • если налоговый агент совершил ошибку в расчетах, он не может осуществить возврат или пересчет, так как может быть применено только доначисление;
  • представляться декларация в инспекцию должна до 30 апреля;
  • если требуется получить вычет, то декларацию можно передать в инспекцию в любое время в течение года.

Таким образом, никаких специфических сложностей при расчете и уплате налога не возникает.

Сроки уплаты налога

Занимается перечислением налога налоговый агент, причем удержание НДФЛ происходит в день, когда работники получат заработную плату, выступающую окончательным расчетом за конкретный месяц. Если уплачивается он самостоятельно налогоплательщиком в результате получения иных доходов, то уплатить налог надо до 15 июля.

Как рассчитать НДФЛ, расскажет это видео:

Заключение

Таким образом, НДФЛ уплачивается каждым человеком, получающим официальный доход. Взимается он не только с заработной платы, но и с других доходов. При этом важно знать, как грамотно рассчитать данный налог и каким образом составляется и передается в ФНС декларация по нему.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (495) 725-58-91 (Москва)

+7 (812) 317-55-21 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoZa.ru/kommercheskoe-pravo/fizicheskie-litsa-ip/raschet-ndfl.html

Налоговый вычет по НДФЛ для физического лица, какие бывают, полный перечень вычетов в РФ в 2019 году

Как вычитается ндфл

Налоговый кодекс предусматривает ряд вычетов, которые позволяют уменьшить вашу налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму, определённую законодательством. Для применения каждого из вычетов необходимо выполнить прописанные условия.

Прежде всего отметим, что вне зависимости от вида вычета воспользоваться им могут только налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода).

Существуют следующие группы налоговых вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ). 

Стандартные налоговые вычеты

Этот вычет можно разделить на две подгруппы: вычет непосредственно налогоплательщику и вычет на его детей.

1. Вычет на налогоплательщика:

  • 3 000 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является лицом, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также лицам принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия, инвалидам ВОВ и инвалидам из числа военнослужащих (полный список в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • 500 рублей за каждый месяц представляется, в том числе, если налогоплательщик является героем Советского Союза или РФ, являлся участником ВОВ, блокадником Ленинграда, инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп (полный список в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если физлицо имеет право одновременно на вычет в 3 000 руб. и в 500 руб., ему будет предоставлен только один – максимальный. 

2. Вычет на детей налогоплательщика:

  • 1 400 руб. — на первого и второго ребёнка;
  • 3 000 руб. —  на третьего и каждого последующего;
  • 12 000 рублей —  на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Для опекунов и попечителей этот вычет представляется в размере 6 000 руб.

Перечисленные вычеты производятся на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговые вычеты представляются каждый месяц до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. нарастающим итогом.

Вычеты на детей представляются независимо от наличия стандартного вычета непосредственно на налогоплательщика. 

Социальные налоговые вычеты

Существует пять видов социальных вычетов.

  1. Вычет на благотворительность Сумма вычета не может превышать 25% полученного физическим лицом дохода за год. Список организаций, которым можно перечислять средства, для применения вычета поименован в подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
  2. Вычет на обучение– до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на обучение своё, либо брата (сестры) в образовательном учреждении;

    – до 50 000 руб. за календарный год – на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подробнее о данном вычете можете прочитать в статье «Как получить вычет на обучение детей?»).

  3. Вычет на лечение– до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов на лечение и покупку медикаментов для себя, супруга(ги), родителей, детей до 18 лет;

    – размер вычета на лечение не лимитируется, если налогоплательщиком были потрачены деньги на дорогостоящее лечение (об этом читайте в статье «Налоговый вычет на лечение: условия»).

  4. Вычет на пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке – до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме расходов, осуществлённых на заключение договоров НПО, страхования жизни и здоровья. Вычет можно получить не только по расходам за себя, но и осуществленные за близких родственников в рамках конкретного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  5. Вычет на накопительную часть пенсии – до 120 000 руб. за календарный год – вычет представляется в сумме затрат на дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

    Учтите, социальные вычеты предоставляются в размере произведённых расходов, но не более 120 000 руб. Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, а значит, вернуть вы вправе из бюджета не более 15 600 руб. Однако вычет на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение не включены в данный лимит. 

Инвестиционные налоговые вычеты

Статья 219.1 Налогового кодекса предусматривает три группы инвестиционных вычетов.

  1. Вычет по долгосрочному владению ценными бумагамиПоложительный финансовый результат, полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определённом размере (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Максимальный размер вычета за календарный год рассчитывается как произведение трёх млн руб. и количества полных лет владения проданных ценных бумаг. Причём для получения вычета минимальный срок владения – 3 года. Формула расчёта размера лимита меняется, если в течение календарного года реализуются ценные бумаги с различным сроком владения (узнать обо всех условиях и примерах расчёта можно из статьи «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?»).
  2. Вычет на взносы по ИИС

    Вычет рассчитывается в сумме денежных средств, внесённых на ИИС в налоговом периоде, но не более 400 000 руб. (подробнее читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС»). Чтобы не потерять право на вычет, ИИС должен действовать не менее трёх лет. Вычет можно получать ежегодно, если ежегодно пополнять ИИС и иметь налогооблагаемый доход.

  3. Вычет на доход по ИИС

    Не лимитируется. Освобождается от налогообложения положительный финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами и ПФИ на ИИС.

    Данный вычет можно получить только при закрытии ИИС, если прошло не менее трёх лет с даты заключения договора на его ведение.

    Нюансы получения данного вычета читайте в статьях «Ограничения для получения вычета на доход», «Практика получения вычета на доход». 

Имущественные налоговые вычеты

Данный вычет также состоит из нескольких групп.

  1. Вычет при продаже имущества1 000 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир (долей в них), земельных участков; 250 000 руб. – максимальная сумма вычета за календарный год, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи, иностранная валюта и др. Вы вправе выбрать, уменьшать сумму дохода от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение имущества или на указанный выше вычет.

    Напомним, декларацию при продаже нужно подавать только в случае, если вы продержали имущество в собственности менее трёх лет (менее пяти лет для жилого имущества, приобретённого после 1 января 2016 года) (читайте статьи «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно», «В какие сроки можно сдать декларацию 3-НДФЛ»).

  2. Вычет при приобретении жилья 2 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на строительство или приобретение на территории РФ жилого имущества; 3 000 000 руб. —  максимальная принимаемая к вычету сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.

    Подробнее об этих вычетах читайте в статьях «Возврат налога за покупку квартиры», «Возврат налога за квартиру, купленную в ипотеку (с процентов по ипотеке)». 

Налоговый вычет по переносу убытков на будущее

Не лимитирован. Убыток, полученный по операциям с обращающимися на организованном рынке ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, можно перенести на прибыль будущих налоговых периодов.

Учесть можно убытки, полученные с 2010 года.

Перенос разрешён в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (об условиях вы узнаете из статей «В каких случаях можно перенести убытки на прибыльные года?» и «Как посчитать вычет по переносу убытка?»).

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов. Индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода вместо учёта расходов. Перечень физлиц, которые могут воспользоваться данным вычетом, приведён в п. 1 ст. 227 НК РФ.

Подводя итоги, отметим, вы вправе рассчитывать на несколько видов налоговых вычетов за один календарный год. Однако, если уплаченного вами НДФЛ за календарный год не хватает, чтобы полностью сделать возврат по всем видам вычетов, вам вернут только сумму в рамках уплаченного налога.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/vse-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskih-lic/

Подоходный налог с зарплаты: как рассчитать НДФЛ? Сроки перечисления, онлайн-калькулятор

Как вычитается ндфл

Подоходный налог, или НДФЛ представляет собой основной прямой налог, который удерживается с зарплаты работников и перечисляется в бюджет. За начисление и удержание налога несет ответственность работодатель.

Что собой представляет подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог, или НДФЛ выступает одним из видов прямых налогов, который удерживается в виде определенного процента от полученного совокупного дохода физическим лицом  с учетом того, что некоторые налоговые вычеты и суммы освобождаются от налогообложения и не участвуют в расчетах.

НДФЛ удерживается со всех полученных доходов в текущем календарном году. В их числе:

  1. Зарплата, включающая оклад и премии.
  2. Доходы от продажи недвижимости или сдачи ее в аренду.
  3. Гонорары.
  4. Подарки и выигрыши и пр.

В качестве налогооблагаемых доходов выступает заработная плата работника в денежном эквиваленте и его доходы, полученные в натуральной форме. Согласно требованиям Трудового кодекса, размер дохода сотрудника в натуральной форме не может быть более 20% от общей зарплаты.

Налогоплательщики обязаны перечислять в бюджет НДФЛ по утвержденной ставке. Для официально трудоустроенных граждан эта обязанность возложена на работодателя. Именно он выступает налоговым агентом для своих сотрудников: начисляет НДФЛ, удерживает его и переводит в бюджет. По итогам года он отчитывается по налогам за своих сотрудников.

Процентные ставки

Процентные ставки по подоходному налогу единые, но зависят от того, в каком статусе работает налогоплательщик, или какие доходы были им получены. Российские налогоплательщики делятся на две разновидности:

  1. Имеющие статус налоговых резидентов. К ним причисляются люди, которые прибыли на российскую территорию и работают здесь в течение 183 дней и более за последний год.
  2. Граждане иностранных государств, которые за последние 12 месяцев находились на российской территории менее 183 дней и не имеющие резидентского статуса.

Большинство российских налогоплательщиков (граждан РФ), работающих на территории России и имеющие статус резидентов, платят подоходный налог с зарплаты со ставкой 13%.

Аналогичная ставка в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают на российской территории. К таким относятся граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении.

Еще одна категория налогоплательщиков, для которых ставка установлена в размере 13%, это беженцы и иммигранты.

Указанная налоговая ставка обозначает, что на руки сотрудники получают 87% от начисленной им зарплаты, а 13% перечисляется в бюджет.

Те граждане, которые не имеют статуса резидента, уплачивают налоги со ставкой 30%. После того как лицо отработает на территории РФ 183 дня и более, то ставка для него устанавливается в размере 13%. При этом предполагается, что лицо не должно в эти 183 дня покидать российскую территорию.

Таким образом, в большинстве случае ставки по подоходному налогу составляют 13%. Для нерезидентов ставка составляет 30%. В течение года налоговая ставка может изменяться, если лицо приобрело статус резидента, поэтому подоходный налог для таких сотрудников подлежит пересчету.

Как рассчитать подоходный налог

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты следующий:

  1. Все доходы, полученные сотрудником, суммируются. Учитываются оклад, региональные надбавки, коэффициенты, стимулирующие выплаты в виде премий.
  2. Из полученной суммы вычитаются расходы, а именно положенные сотруднику налоговые вычеты: имущественные, социальные и стандартные.
  3. Из полученной налогооблагаемой базы взимается НДФЛ по действующей налоговой ставке.

Для корректного значения размера подоходного налога с заработной плату нужно учитывать форму оплаты труда сотрудника (сдельная или повременная), наличие премий и доплат за переработку, величину отпускных и больничных.

Например, сотрудник отработал 18 дней из 22 дней. Его оклад составляет 28000 р. Сумма начисленного больничного – 1800 р. Расчет НДФЛ будет таким:

  1. Размер зарплаты составит (28000 / 22 * 18) = 22909,1 р.
  2. Размер налогооблагаемой базы: 22909,1 + 1800 = 24709,1 р.
  3. Размер НДФЛ составит (24709,1 * 0,13) = 3212,18 р.
  4. Размер зарплаты, которая подлежит к выплате работнику составит 21496,92 р.

Перед расчетом налога с зарплаты нужно определиться с понятием налоговых вычетов, которые уменьшают налогооблагаемую базу. По действующему законодательству вычеты представляют собой налоговую льготу, которая предоставляется работающим сотрудникам при соблюдении определенных условий.

Вопреки расхожему мнению, вычеты в большинстве случаев не выдаются сотрудникам на руки в денежной сумме, а указывают на то, на какую величину уменьшается налогооблагаемая база.

В Главе 23 Налогового кодекса предусмотрены такие виды вычетов:

  1. Стандартные вычеты.
  2. Социальные вычеты на образование, медицинские услуги, добровольное пенсионное страхование и пр.
  3. Инвестиционные вычеты.
  4. Имущественные вычеты.

Стандартные вычеты полагаются родителям, у которых есть несовершеннолетние дети на иждивении, или родителям с детьми до 24 лет, обучающихся на очной основе.

Величина вычетов установлена в размере 1400 р. на первого и второго ребенка и 3000 р. на третьего ребенка. Вычет может использоваться только по месту работы одного лица.

Опекуны, попечители и их супруги, которые воспитывают ребенка-инвалида до 18 лет, сумма вычета составляет 12000 р. Стандартные вычеты предоставляются с начала календарного года, даже если заявление на их получение было подано сотрудником позднее.

Социальные вычеты предоставляются сотрудникам на обучение, покупку лекарств, пенсионное обеспечение в размере фактически подтвержденных им расходов, но в пределах лимита. Имущественные вычеты положены сотруднику в размере до 260 тыс. р. при покупке квартиры или в части уплаченных процентов в размере до 390 тыс. р. по ипотеке.

Приведем пример расчета подоходного налога с учетом социального вычета. У женщины с зарплатой в 25000 р. есть несовершеннолетняя дочь. За нее женщине полагается налоговый вычет в размере 1400 р.

В этом случае НДФЛ будет начисляться не на весь доход женщины в 25000 р., а за вычетом 1400 р. (23600 р.). НДФЛ будет начисляться в размере 3068 р. Это значит, что на руки женщина получит 21932 р.

Если бы вычет ей не предоставлялся, то на руки она бы получила 21750 р.

Другой пример. У мужчины трое несовершеннолетних детей. За первого и второго ему полагается вычет в размере 1400 р., за третьего 3000 р. Его зарплата составляет 50000 р. ежемесячно. Налоговая база для расчета подоходного налога будет определяться так: (50000 – 1400 – 1400 – 3000) = 44200. Подоходный налог составит 5746 р. На руки работник получит 44254 р.

Подоходный налог с минимальной зарплаты перечисляется на общих основаниях. Это значит, что если сотрудник получает зарплату в размере МРОТ, то на нее начисляется НДФЛ со ставкой 13%. При этом имеет значение именно начисленная сотруднику зарплата (она по требованиям Трудового кодекса не может быть менее МРОТ), а не та, которая была фактически получена им на руки за вычетом НДФЛ. Остальные удержания из зарплаты сотрудника производятся только после перечисления НДФЛ. Речь идет о таких удержаниях, как алименты, возмещение ущерба, погашение кредита и пр.

В перечень доходов, которые не подлежат налогообложению, включаются такие виды, как: пособие по беременности и родам, пособия по безработице, материальная помощь в размере не более 4000 р., различные компенсации (например, суточные и командировочные), социальные доплаты и пенсии, стипендия, алименты.

Выплаты по больничному листу по временной нетрудоспособности или по уходу за больными производятся за вычетом подоходного налога.

Ответственность за правильность начисления и перевода подоходного налога в бюджет возлагается на работодателя (на ту организацию, которая выплачивает сотруднику заработную плату).

Несмотря на то, что штрафные санкции за неправильное удержание или неудержание подоходного налога с сотрудника уплачивает работодатель, Налоговая служба может взыскать с физлица размер недоплаты.

Все это делает важным контроль за правильностью исчисления подоходного налога со стороны сотрудника. Проверить расчеты можно на основании расчетного листка, который выдается каждому сотруднику.

Для того чтобы автоматизировать расчеты, работодатель или сотрудник может использовать онлайн калькулятор.

Сроки и порядок уплаты

Подоходный налог с зарплаты начисляется один раз месяц, в последний рабочий день месяца, согласно п. 2 ст. 233 Налогового кодекса. Соответственно, ежемесячно работодатель  должен начислить и уплатить в бюджет налог с зарплаты. Это позиция приведена в разъясняющих письмах Минфина № 03-04-06/58501 от 2017 года и №03-04-06/20406 от 2015 года.

Исключение составляют ситуации, когда работник увольняется. Расчет его заработной платы и НДФЛ производится в последний рабочий день.

Сроки для уплаты и перечисления в бюджет подоходного налога увязаны с фактической датой выплаты зарплаты, согласно п. 6 ст. 226 Налогового кодекса. Перечислить НДФЛ работодатель обязан не позднее следующего дня за днем выплаты.

Но по требованиям ст. 136 Трудового кодекса зарплата должна быть начислена и перечислена не реже 2 раз в месяц. Таким образом, сотрудник обычно получает доходы в виде аванса и окончательного расчета. Но, согласно позиции Минфина, подоходный налог с аванса не уплачивается.

Например, сотрудница имеет оклад 25000 р. Ей установлен аванс в фиксированной сумме 5000 р. Она получает его без уменьшения на НДФЛ. Но в день выплаты зарплаты сотрудница получит (25000 – аванс 5000 – 3250 р. НДФЛ)=16750 р.

Особые сроки для перечисления подоходного налога действуют для больничных и отпускных: они перечисляются не позднее последнего числа месяца, в котором были выплачены.

За нарушение действующих сроков для оплаты НДФЛ работодателю грозит штраф в размере 20% от несвоевременно перечисленной суммы по ст. 123 Налогового кодекса. Ежегодно работодатели отчитываются о полученных их сотрудниками доходах и размере НДФЛ, перечисленном в бюджет.

Справка о доходах, в которой содержится указание на удержанный и начисленный НДФЛ, имеет унифицированную форму 2-НДФЛ. Именно в таком формате работодатель отчитывается в налоговую инспекцию о каждом работнике, размере начисленного и перечисленного в бюджет налога. В указанный документ регулярно вносятся правки с учетом изменений налогового законодательства.

Последняя версия документа содержится в Приложении №5 к приказу ФНС от 2018 года №ММВ-7-11/566@, где можно ознакомиться с образцом справки о доходах.

Таким образом, подоходный налог из зарплаты уменьшает доходы работника на налоговую ставку. В результате сотрудник получает на руки не всю начисленную ему зарплату, а за вычетом НДФЛ 13%.

Такая ставка применяется по отношению ко всем трудовым доходам сотрудника, который имеет статус налогового резидента. Для нерезидентов ставка установлена в повышенном размере как 30%. Помимо этого, граждане могут уменьшать НДФЛ на применяемые налоговые вычеты.

Работодатель должен перечислить НДФЛ не позднее следующего дня за днем выплаты зарплаты.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/podohodnyj-nalog.html

Налог на зарплату

Как вычитается ндфл

Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.

Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.

Общие положения

Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.

Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.

Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.

Что это такое?

НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

Нормативная база

Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

  • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
  • Бюджетный кодекс РФ.

Бюджетный кодекс Российской Федерации

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

Какие доходы подлежат налогообложению?

НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

  • с зарплаты;
  • с дивидендов;
  • от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
  • от реализации имущества;
  • от реализации ценных бумаг;
  • от доходов аренды имущества.

С какой зарплаты не берется?

Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

НДФЛ не удерживается с:

  • алиментов;
  • пенсионных выплат;
  • стипендиального обеспечения;
  • материальной помощи;
  • донорских вознаграждений;
  • командировочных расходов;
  • выходного пособия при увольнении;
  • возмещении ущерба здоровью;
  • иных видов компенсационных выплат.

Куда идут удержанные средства?

Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

  • в субъекты РФ – 85%;
  • в муниципальные районы – 5%;
  • в городские округа – 15 %.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

Порядок расчета в 2020 году выглядит следующим образом:

  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.

Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.

Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

Сколько процентов составляет НДФЛ?

Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

  • 13 % — с доходов резидентов;
  • 30 % — с доходов нерезидентов;
  • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.

Как рассчитать? Пошаговая инструкция

В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

Формула

Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

Налоговые вычеты

Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

Что же это такое?

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

Участникам боевых действий

Данной категории на законодательном уровне полагается налоговая льгота в размере 500 рублей.

Чернобыльцам

Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

Инвалидам

Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.

Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

Один ребенок

Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

Двое детей

Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

Многодетной семье (трое и более детей)

Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

Пример № 1:

 У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

Произведем необходимые расчеты:

  • на первого – 1400 рублей;
  • на второго – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000 рублей;
  • на четвертого – 3000 рублей;
  • на пятого – 3000 рублей.

Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

Дети-инвалиды

На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

Матери-одиночке

Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.

Пример № 2:

Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

  • на первого – 1400*2=2800 рублей;
  • на второго – 1400*2=2800 рублей.

Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

Возврат НДФЛ

В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

  • стандартные (регламентируются статьей 218);
  • социальные (регламентируются статьей 219);
  • имущественные (регламентируются статьей 220);
  • профессиональные (регламентируются статьей 221).

Бухгалтерские проводки

Как начислить НДФЛ?

Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

Д-тК-тНаименование хозяйственной операции
7068Удержан с зарплаты
7568Удержан с дивидендов
7668Удержан с суммы договора подряда
6851НДФЛ перечислен в бюджет

Нюансы

Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

Удерживается ли налог при работе по совместительству?

При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

Берется ли с зарплаты умершего работника?

Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

Удерживают ли с минимальной зарплаты?

Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

Уплачивается ли с аванса?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

  • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
  • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
  • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.

Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

  • НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
  • удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
  • НДФЛ с аванса не удерживается.

Практические примеры расчета

Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

Пример № 3:

Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

Решение:

Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
“На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

Пример № 4:

Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

Решение:

  • вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
  • вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.

Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://kadriruem.ru/podohodnyj-nalog-s-zarplaty/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.