Как вычитают ндфл с зарплаты

Как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты сотрудника

Как вычитают ндфл с зарплаты

Граждане РФ обязаны выплачивать подоходный налог. Им облагаются все денежные поступления.

Организация, которая оплачивает трудовую деятельность работников, должна самостоятельно удерживать налог с заработной платы и перечислять его в бюджет.

Поэтому отвечающие за осуществление этой процедуры лица должны знать, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, при помощи каких формул это можно сделать, какие существуют нюансы процедуры.

Что гласит Налоговый кодекс

Если хотите самостоятельно изучить предмет статьи, то для этого потребуется обратиться к Налоговому кодексу РФ, точнее к статьям:

  • 210 — содержит сведения о налоговой базе;
  • 225 — приведен порядок расчета НДФЛ с зарплаты;
  • 217 — указывает, какие доходы физического лица не подлежат налогообложению;
  • 218–221 — информируют, какие бывают вычеты, кто вправе воспользоваться ими;
  • 226 — приведены особенности расчета, которые следует учесть перед тем, как начать высчитывать подоходный;
  • 224 — содержит информацию о ставках.

По закону лицо, отвечающее за удержание НДФЛ из заработной платы, должно правильно высчитать его и перечислить деньги на счет государства на следующий день после выдачи зарплаты.

Согласно указанному выше документу сумма, подлежащая уплате, удерживается из:

  • полного объема заработной платы;
  • денежных подарков, получаемых работником от руководства;
  • больничного листа;
  • полного объема премий.

Однако некоторые граждане вправе рассчитывать на ежемесячное уменьшение суммы налоговых вычетов:

  • лица, имеющие государственные награды или являющиеся Героями РФ либо СССР, — на 500 руб.;
  • любой родитель — на 1400 руб. за 1-го и за 2-го ребенка, за каждого последующего — 3000 руб.;
  • родители и усыновители несовершеннолетних детей-инвалидов I и II группы или очно учащихся детей-инвалидов I и II группы — на 12 000 руб., а опекуны и попечители этих лиц — на 6 000 руб.

Право на такие вычеты сохраняется за гражданами до месяца, в который их общий доход за текущий год превысил 350 тыс. руб. Если родитель (усыновитель) является единственным, то вычет предоставляется в двойном размере.

Ежемесячный вычет в размере 3000 руб. получают граждане, перенесшие заболевания, вызванные радиационным воздействием, крупными катастрофами или ядерными испытаниями.

Также существует ряд социальных вычетов, которые государство предоставляет гражданам на лечение, в том числе на оплату оздоровления детей, супругов и других близких родственников (до 120 тыс. в течение года) и на обучение, включая оплату образования детей или усыновленных и опекаемых лиц (до 50 тыс. в течение года).

Как проходит расчет

Как посчитать НДФЛ от зарплаты по формуле? Есть ли какие-то особенности и трудности? Порядок расчета налога, который следует удержать из заработной платы работника, не сложен, но требует внимательности.

Первым делом следует определить размер налоговой базы. Делается это по формуле:

НБ = Д — В,

Читать также:  Если начальник придирается и выживает с работы

где Д — доходы сотрудника с начала года, которые облагаются налогом (складываются показатели за каждый месяц), а В — вычеты, право на которые имеется у конкретного работника.

Важно: подоходный не удерживается из госсубсидий, пенсий, грантов.

Определив размер налоговой базы, можно приступить к расчету НДФЛ по следующей формуле:

ПН = НБ × 13%.

Для лучшего понимания темы рассмотрим пример из реальной жизни.

Сотруднику Петрову, трудящемуся в компании «Сокол», ежемесячно начисляют заработную плату в размере 28 600 руб.

Он участвовал в борьбе с последствиями катастрофы на ЧАЭС (из-за чего может претендовать на ежемесячный вычет в размере 3000 руб.), а также имеет приемного сына, которому сейчас 8 лет.

В июне Петрову выплачена премия, составившая 8700 руб. Как посчитать налог, который должен быть удержан за период с января по июнь?

  1. Рассчитываем общую сумму доходов Петрова за полгода (с января по июнь), с которых должен быть уплачен подоходный:

28 600 руб. × 6 мес. + 8700 руб. = 180 300 руб.

  1. Подсчитываем объем всех вычетов за этот же период:

3000 руб. × 6 мес. + 1400 руб. × 6 мес. = 26 400 руб.

  1. Из полученных доходов вычитаем сумму удержаний:

180 300 руб. — 26 400 руб. = 153 900 руб.

  1. Подсчитываем объем НДФЛ на основе полученных данных:

153 900 × 13% = 20 007 руб.

Бухгалтерия компании «Сокол» за период с января по июнь должна отчислить в бюджет за Петрова 20 007 руб.

Если работающий в организации человек не является резидентом РФ, т.е. проживает на ее территории меньше 183 дней, то с его заработка налог будет удерживаться в размере 30%. Исключение — высококвалифицированные работники. Они оплачивают НДФЛ в таком же размере, как и граждане России.

Как произвести подсчет от выдаваемых сотруднику денег

Иногда организации сотрудничают с физическими лицами полуофициально, т.е. часть зарплаты начисляют как положено, а другую — передают работнику без какой-либо документации. Законом такой принцип работы не одобряется, так как использующие его компании уклоняются от исполнения своих обязательств перед государством.

Каким образом подсчитать объем налога от суммы, которая выплачивается работнику, и размер заработной платы, которая должна быть начислена по документам? Для этого применяются следующие формулы:

начальная зарплата = выдаваемая на руки зарплата / 87 × 100;

размер налога = выдаваемая на руки зарплата / 87 × 100 × 0,13.

Приведем пример из реальной жизни.

Сотруднику Иванову, трудящемуся в организации под названием «Эверест», руководитель обязался ежемесячно выплачивать 21 500 руб. Как в такой ситуации подсчитать НДФЛ и размер зарплаты, которая должна быть указана в документации? Для этого используем приведенные выше формулы.

Начальная зарплата = 21 500 руб. / 87 × 100 = 24 713 руб.

Размер налога, который должен ежемесячно уплачивать в казну за работника Иванова = 21 500 руб. / 87 × 100 × 0,13 = 3213 руб.

Читать также:  Понятие безработного и его правовой статус в РФ

Необходимо учитывать, что в компании могут трудиться сотрудники, имеющие обязательства, не уменьшающие размер налоговой базы. К примеру, если человек должен ежемесячно выплачивать алименты, то налог будет удерживаться не с получаемых работником на руки денег, а с общего объема начисленной заработной платы. В статье 81 Семейного кодекса указано, что размер алиментов варьируется и составляет:

  • 25% заработной платы, если ребенок один;
  • треть заработной платы, если детей двое;
  • 50% зарплаты, если детей трое или более.

Рассчитанный на основании зарплаты работника налог организация всегда самостоятельно перечисляет в бюджет государства.

Как вернуть деньги

Иногда возникают ситуации, когда организация удерживает налог с зарплаты в превышенном объеме. Как действовать в таком случае, как вернуть излишне удержанный НДФЛ?

Сначала следует сообщить сотруднику о том, что из зарплаты был удержан слишком большой налог. Сделать это нужно в течение 10 дней после того, как стало известно об этом факте.

Лучше оформить процедуру письменно, но допускается и устная форма.

Законодательством не выдвигается специальных требований к составлению документа, использующегося для оповещения работника об излишнем удержании налога.

Далее сотрудник должен написать заявление о возврате налога, где обязательно указать банковский счет, куда будут перечислены деньги.

После этого необходимо вернуть денежные средства в течение 3 месяцев. В противном случае организации придется заплатить проценты, соответствующие ключевой ставке Центрального банка России.

Обычно деньги возвращаются двумя способами. Первый — за счет будущих платежей (самый простой вариант). Статья 231 Налогового кодекса разрешает выплатить задолженность из будущих налоговых отчислений, в том числе и по другим сотрудникам.

Второй метод — через налоговую инспекцию. Если у компании нет денег для возврата в достаточном объеме, можно подать соответствующее заявление в эту инстанцию. Возвращенные деньги поступят на счет организации, а та должна будет передать их работнику.

Налог возвращает сама компания, где трудится работник, когда бухгалтерия:

  • посчитала его не по той ставке (к примеру, 30% вместо 13%);
  • удержала некоторую сумму из зарплаты, хотя сотруднику она еще не начислялась;
  • рассчитала сумму без учета льгот, хотя сотрудник подал соответствующие заявление.

Налог возвращает инспекция, если:

  • физическое лицо самостоятельно переплатило НДФЛ, когда декларировало собственные доходы;
  • сотрудник хочет получить вычет, необходимый для учебы, лечения или приобретения жилья после окончания текущего года;
  • организация не успела до конца года учесть новый процент вычетов работника, ставшего резидентом России.

Если у вас возникли проблемы с расчетом НДФЛ или вашу ситуацию можно назвать нестандартной, проконсультируйтесь со специалистом нашего сайта. Он оперативно и бесплатно ответит на все ваши вопросы.

(28 votes, average: 4,60 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetyuristov.ru/trudovoe/ndfl-nalog-s-zarplatyi.html

Удержание НДФЛ из заработной платы в 2020 году

Как вычитают ндфл с зарплаты

Удержание НДФЛ из заработной платы – это подоходный налог, он знаком практически каждому. Удержание происходит и в случае, когда зарплата выдается деньгами, и когда доход выражается в натуральной форме (например, выдается продукцией). Перечисление идет в федеральный бюджет.

Как произвести расчет

Осуществить расчет налога на доход физических лиц может любой, не имея специального образования, так как формула достаточно проста.

Рассматриваемый налог рассчитывается таким образом:

  1. Для начала плюсуются все доходы, которые получил работник. Сюда входят и сама заработная плата, и какие-либо поощрения, все премии и дополнительные премии. Проще говоря, практически все, что заплатил вам работодатель, нужно сплюсовать. И если вы задались вопросом, удерживается ли подоходный налог с премии, ответом будет «да».
  2. Та сумма, что получилась в результате сложения, будет браться для расчета из нее тринадцати процентов (или же тридцати) причитающегося к уплате налога.

Один из нюансов – то, что перед выполнением расчета процента, подлежащего перечислению в бюджет, из получившейся суммы нужно убрать налоговый вычет. Как правило, льгота в виде вычета составляет пятьсот, тысячу четыреста или три тысячи рублей.

Приведем пример:

Доход женщины за предыдущий месяц – 12 000 руб.

Налоговый вычет – 1 400 руб. (положен как матери несовершеннолетнего ребенка).

Сумма налога = (12000 – 1400)*13/100=1378 руб.

Процентные ставки

Ставка удерживаемого НДФЛ может разниться. Это зависит от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода. То есть определяющим фактором для расчета будет, кем является плательщик для целей налогообложения.

Плательщики налога в России делятся на такие виды:

  • граждане РФ и резиденты (иностранцы). Те, кто находятся в России не менее ста восьмидесяти трех дней. В расчет берется последний год.
  • нерезиденты. Поданные иностранного государства, не подпадающие под вышеуказанный признак.

Конечно, большинство россиян подпадают под статус налоговых резидентов. Для первой категории ставка для подоходного налога равна 13 %. Вторая категория обязана применять для перечисления в бюджет ставку в размере 30 %.

В конце прошлого года были приняты поправки к Налоговому кодексу. Согласно им, появились исключения из общего правила: иностранцы, которые работают у индивидуальных предпринимателей или у тех, кто занимается частной практикой и работу проводят на основании патента, то ставка будет равна 13 %.

Виды вычетов

Как уже говорилось ранее, вычеты важны для правильного расчета суммы НДФЛ. Итак, разберемся в их видах, посмотрим, кому они и за что они положены. Зачастую граждане и не догадываются, что имеют право на такую льготу.

Стандартные

Стандартные вычеты положены таким категориям населения:

  • родителям, у которых есть несовершеннолетние дети. В эту категорию можно отнести и усыновителей, и опекунов, у которых на иждивении есть несовершеннолетние.
  • родители, на иждивении которых есть ученик, которому не исполнилось двадцать четыре года.

В случае стандартного вычета он равен 1 400 руб. Причем полагается на каждого ребенка. Заявлять о льготе работник имеет право лишь на одном месте работы (основном).

В стандартных вычетах есть исключение. Не положен вычет тому работнику, чей доход за год составит более 280 000 руб.

Социальные

Социальные вычеты можно получить на такие расходы:

  • обучение (как детей, так и личное);
  • лечение;
  • покупка лекарственных средств;
  • пенсионное обеспечение.

Имущественные

Имущественный вычет – наиболее известная из льгот. Им стараются воспользоваться все, к кому по закону он может быть применим. Среди оснований для таких вычетов:

  • продажа автомашины;
  • покупка или продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, земли и т. п.). Доля в праве собственности также сюда относится.

Имущественным вычетом можно воспользоваться единожды.

Приведенный перечень не является исчерпывающим. Все, что касается подобных льгот, подробно указано в ст. 218 НК.

Уплата НДФЛ с минимальной зарплаты

Если гражданин получает минимальный доход (не больше величины прожиточного минимума), это, к сожалению, не является каким-либо основанием к налоговому послаблению, и НДФЛ будет рассчитываться по общим правилам.

Что же касается льгот, то работник имеет право применить лишь один стандартный налоговый вычет. Единственная льгота, которую можно суммировать, – это вычеты на каждого ребенка.

Таким образом, даже если работник получает минимальный заработок, НДФЛ будут считать по установленной ставке (13 или 30 процентов), убирая сумму льготы.

То, что обязан работодатель удержать дополнительно (например, алименты, иные платежи в ФССП), производится уже после расчета налога.

На что не считают НДФЛ

Среди доходов есть такие, что не подлежат расчету НДФЛ. Полный перечень оговорен в статье 217 Кодекса.

К ним относятся:

  • социальные доплаты;
  • социальные пенсии;
  • стипендии;
  • пособия по беременности и родам;
  • алименты (назначенные судом);
  • пособие по безработице;
  • компенсации (например, суточные или командировочные расходы).

Больничные (как по временной нетрудоспособности, так и по уходу за нуждающимся в нем) облагаются НДФЛ по общим правилам.

Как видим, доходы, на которые НДФЛ считают и перечисляют, превышают оставленные законодателем исключения.

Удержания из заработной платы работника:

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/uderzhanie-ndfl-iz-zarplaty.html

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы работника. Пример расчета

Как вычитают ндфл с зарплаты

НДФЛ — это один из нескольких налогов, плательщиками которого являются физические лица. Непосредственное перечисление налога в бюджет могут осуществлять как сами налогоплательщики, так и их налоговые агенты. Предприниматель или организация, которые имеют в штате работников, выступают налоговыми агентами по отношению к ним.

В обязанности налогового агента входит исчисление и удержание налога, а также последующее его перечисление в бюджет государства. В настоящей статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ из суммы доходов работника.

Порядок расчёта и удержания

Расчет НДФЛ производится только из тех доходов работника, источником выплаты которых является налоговый агент. При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает.

У работника может быть несколько налоговых агентов, если он совмещает работу у разных работодателей.

Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.

Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, которые должен учитывать налоговый агент при определении базы по налогу:

  • стандартные вычеты,
  • имущественные вычеты.

При этом воспользоваться правом на имущественный вычет работник может только в том случае, если предоставит уведомление, полученное им в налоговом органе. Только после получения от работника такого уведомления бухгалтер имеет право уменьшать налоговую позу по НДФЛ.

При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ:

N= (D-V)*S

Где N — сумма налога, которую должен удержать налоговый агент,

D — сумма доходов работника, на которые происходит начисление НДФЛ,

V — налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик,

S — налоговая ставка.

Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством — 13%. Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан — нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.

Пример расчета НДФЛ:

  • Заработная плата работника в январе 2019 года составила 40 000 рублей.
  • На иждивении работника — двое несовершеннолетних детей.
  • Работник является гражданином РФ.

Рассчитаем сумму НДФЛ:

  • Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублей N= (40 000 рублей — (2*1400) *13%

    Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.

Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.

Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания. Здесь важно определить очередность таких удержаний. Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания. Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.

Чтобы произвести удержание НДФЛ, применяется проводка (Дебет счета 70, Кредит счета 68). Для оплаты НДФЛ в бюджет (Дебет счета, 68 Кредит счета 51).

Перечисление в бюджет и ответственность

Подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня фактической выплаты заработной платы работнику. В большинстве своем, работодатели выплачивают заработную плату путем перевода денег на банковскую карточку работника.

И здесь вопросов о сроках перечисления в бюджет налога не возникает. Но иногда, а особенно часто это бывает у предпринимателей, работники получают заработную плату в кассе.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, вне зависимости от того, когда в реальности получил заработную плату работник, налог нужно перечислить государству не позднее дня снятия наличных со счета в банке.

Иногда в вопросе исчисления и удержания НДФЛ возникают вопросы. Так, согласно Трудовому кодексу РФ, зарплата выплачивается работникам два раза в месяц. За первую половину месяца, и за вторую.

Зарплату за первую половину отработанного месяца принято называть авансом. Но в отличие от других выплат работнику, с аванса НДФЛ удерживать не нужно.

Налог исчисляется и удерживается при окончательной выплате заработной платы работнику.

Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.

Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя. В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.

Иногда случается так, что предприниматель или организация налог своевременно не успевает перечислить в бюджет. Законодательством предусмотрена ответственность в виде уплаты нарушителем штрафа в размере 20% от суммы налога, которая должна была быть перечислена, и неустойки — пени.

При этом, если налоговый агент сумму налога удержал с заработной платы работника, но в бюджет не перечислил, то недоимка так же с него взыскивается.

Как рассчитать пени по НДФЛ если налоговый агент несвоевременно уплатил налог в бюджет? Для этого сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.

Проверка уплаты НДФЛ самим работником

Для того, чтобы проверить проводятся ли отчисления с заработной платы и в каком размере они происходят, работник может запросить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ.

В справке можно увидеть свой совокупный доход за год, доход за каждый месяц, общую сумму предоставленных вычетов, удержанный налог. Каждому виду дохода присвоен определённый код.

Например, заработная плата имеет код 2000, выплаты по больничному листу обозначены кодом 2300, а отпускные — кодом 2012.

Еще важно обратить внимание на показатель графы «сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Если в этой графе присутствует показатель, это означает, что за возвратом этой суммы вам также следует обратиться в налоговую инспекцию.

Уплата НДФЛ при работе по договорам гражданско-правового характера

Выплаты по такому виду договора не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору гражданско-правового характера (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по таким договорам необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-rascheta-i-uderzhaniya-ndfl-s-zarplatyi-rabotnika.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.