Как высчитать налог с зарплаты

Содержание

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Как высчитать налог с зарплаты

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта 2020 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Расчет налогов с заработной платы

Как высчитать налог с зарплаты

День зарплаты всегда самый приятный для сотрудников, но многих интересует, почему они ставят подпись под одной суммой, а на руки получают заметно меньше. Начисленная заработная плата проходит долгий путь вычитания из нее установленных законом сумм в казну государства.

Воспользуйтесь калькулятором для расчета налогов с заработной платы. Чтобы рассчитать, какие удержания предусмотрены, введите начисленную з/п или полученную на руки (в этом случае произойдет обратный отсчет с учетом всех налогов). По итогам расчетов программа выдаст или сумму чистой зарплаты, которая попадает в ваш кошелек, или величину начисленной з/п.

Благодаря калькуляторам, их множество на просторах интернета, вы увидите, куда и сколько перечисляется с вашей зарплаты ежемесячно. Чтобы картина была предельно ясна, вы должны знать, какие отчисления полагается делать каждому работающему гражданину РФ.

Какими налогами облагается заработная плата?

Из зарплаты вычитаются определенные суммы, которые рассчитываются на каждого работника. Сумма вычитаемых денег зависит от начисленной зарплаты. На руки, работник получает уже то, что осталось. Налоги и сборы, удерживаемые с зарплаты, перечисляются в следующие организации:

  • ФНС – подоходный налог НДФЛ;
  • Пенсионный фонд ПФР;
  • фонд обязательного медицинского страхования ФФОМС;
  • фонд социального страхования ФСС (здесь два налога – соцстрах и, дополнительный, страхование травматизма).

Кроме обязательных отчислений в казну, каждый работник имеет право на получение ряда вычетов, если:

  • есть дети (свои, приемные) до 18 лет или студенты вузов (пока не закончат), дети-инвалиды (1400 рублей на первого, второго, 3000 руб. – на третьего и далее на каждого). Вычет полагается человеку до тех пор, пока суммированная за отчетный период зарплате не превысит 280 тыс. руб. Например, с января 2018 года по май вы получали выплаты так как з/п составляла 56000 руб., а с июньской зарплатой составит 6 Х 56000 = 336000 руб. значит, с этого месяца и до конца года вычеты за детей вы получать не будете;
  • учится в аккредитованном вузе сам или оплачивает обучение своего ребенка (сумма вычета до 120 тыс. руб.);
  • оплачивает лечение свое, родителей, детей;
  • вносит в накопительную часть пенсии дополнительные взносы (добровольно);
  • сам оплачивает полис мед. страха;
  • имущественный – при покупке автомобиля, недвижимости;
  • ИП, адвокаты, нотариусы, работающие по договору ГПХ, имеющие авторские права на что-либо могут получить профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ).

Полезная информация! Льготы рабочих позволяют вернуть с уплаты налогов, определенные суммы, которые рассчитываются в процентном соотношении.

Ставки налогов с заработной платы

Сколько же снимается бухгалтером с зарплаты? В России в 2018 году действуют процентные ставки, по которым рассчитываются уплачиваемые налоги. Сам сотрудник избавлен от подсчетов.

Внимание! По закону, первым, с начисленной зарплаты взимается подоходный налог НДФЛ. Его платят все. Но для резидентов и нерезидентов РФ проценты разные.

В 2018 году работодатель обязан перечислять с зарплаты каждого работника суммы налогов в процентном соотношении к начисленной з/п:

  • НДФЛ – 13% для резидентов, 30% — для нерезидентов;
  • ПФР – 22%;
  • ФФОМС – 5,1%
  • ФСС – 2,9%;
  • страхование травматизма – сколько процентов начислят, зависит от вида основной деятельности. Минимальная ставка – 0,2%.

Уплачиваемые налоги учитываются в организациях специальными бухгалтерскими проводками. Обычно, принимая на работу нового сотрудника, ему говорят о той величине заработной платы, которую он получит на руки после всех обязательных отчислений.

Проводки по заработной плате и налогам

По начислению зарплаты на каждого работника необходимо иметь определенные данные:

  • Ф. И. О.;
  • оклад;
  • полагающиеся вычеты;
  • количество отработанных за месяц часов, смен, дней (в зависимости от системы учета рабочего времени).

Помните, что в каждом регионе огромной России действует районный коэффициент, который учитывает особенности проживания (дороговизна, сложный климат и т. д.) Это позволяет усреднить права и возможности трудящихся на всей территории страны. Эти коэффициенты есть в Трудовом кодексе.

Поэтому бухгалтера по регионам учитывают и надбавки за климат, инфраструктуру, экологию, зависимость от транспорта (например, на Крайнем Севере). Этот коэфф. не влияет на размер отчислений налогов и не во всех населенных пунктах применяется. Если он учитывается, то после определения величины зарплаты за месяц с учетов вычетов.

Примеры проводок, которые используют в бухгалтерии:

  1. Начисление з/п – это расходы организации, поэтому ее списывают на себестоимость (товаров, услуг, продукции). Это счет 70;
  2. Корреспондирующие счета. Определяются по виду деятельности организации:
  • Для предприятия, которое производит продукцию, зарплата сотрудников списывается по виду их деятельности и принадлежности к управленческому аппарату, поэтому применяются – 20, 23,25, 26, 29 счета;
  • В торговле – с 70 счетом корреспондирует счет 44.
Вид операцииДебетКредит
Начисление з/п20 (44, 23, 25, 26, 29)70
Удержание из зарплаты:НДФЛ —По исполнительному листу — 70706876
Начисление страх. взносов20 (44, 23, 25, 26, 29)Субсчета 69
Выплата з\п7050 (51)
Перечисление НДФЛ и взносов:Уплачен НДФЛ –Уплачены взносы  68695151

Удержание подоходного налога из заработной платы

После того, как бухгалтер подсчитает все выплаты, вычеты причитающиеся работнику за труд, с суммы снимается подоходный налог. Россияне, имеющие гражданство РФ, вид на жительство и проживающие безвыездно в России больше полугода – резиденты плата 13%. С нерезидентов должно быть удержано 30%.

Например, с 20000 руб. удерживается 2600 руб. – с резидента и 5200 руб. с нерезидента. Порядок удержания утвержден Правительством и регламентирован Налоговым кодексом.

По льготе НДФЛ можно вернуть в виде вычетов. Обязательный вычет за каждого ребенка вы сможете получить по своему заявлению в бухгалтерию.

Приложите к просьбе копии свидетельств о рождении, свидетельство о браке (если есть), справку о составе семьи. Если вы проживаете в гражданском браке, то вычеты за ребенка получит только его законный родитель.

Опекуны и попечители так же имеют право на такую льготу. Выплаты за каждого ребенка суммируются.

Страховые взносы работодатель может платить за вас сам или удерживать с начисленной зарплаты, но НДФЛ обязательно снимается с дохода физ. лица.

В этом отношении ваш работодатель выступает как налоговый агент – это упрощает процедуру.

Вам не нужно самому заполнять декларации каждый год и ходить в налоговую с отчетом, не нужно самому заполнять бланки и перечислять свои 13% НДФЛ – все это делает работодатель по каждому работнику.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Если хотите получать имущественные или другие вычеты, то обратитесь в бухгалтерию по месту работы с заявлением и сдайте декларацию за прошедший год. Например, купили квартиру и хотите возместить часть своих расходов. После обращения к работодателю с заявлением, ваши совокупные данные и сумма всех НДФЛ за 3 года будет направлена в налоговую.

Полезная информация! По имущественному вычету имеете право получить возмещение в размере не больше той суммы НДФЛ, которую успели перечислить за время работы. Если вы никогда не платили подоходный налог, то и возвращать вам нечего – имущественного вычета не полагается.

Когда вы или ваши дети учитесь в вузе (обязательно в аккредитованном), то вам нужно предоставить справки и выписки с места учебы на работу, тогда вам возместят расходы на обучение.

Эта система действует очень давно, но пользуются ею крайне редко. Есть возможность получить такие выплаты в счет будущих платежей походного налога, если неработающий студент-очник обратится в налоговую.

Вычеты будут погашаться с его будущих НДФЛ.

Важно! НДФЛ не взимается с компенсаций, выходной зарплаты (при увольнении).

Расчет подоходного налога с заработной платы

Подоходный налог взимается в разных размерах в зависимости от вида дохода и лица (резидент, нерезидент). Но именно с зарплаты граждане РФ выплачивают по 13%. Высчитывается сумма налога достаточно просто с помощью калькулятора НДФЛ.

Что такое калькулятор НДФЛ? Если вы хотите знать, какую сумму с вас удержали, то отметьте в онлайн-калькуляторе галочкой соответствующий пункт (сумма к выплате). Например, вы получили зарплату 21 тыс. руб. Как высчитать подоходный налог, который был удержан?

  • введите в соответствующее поле сумму 21000 руб.;
  • отметьте кружочек «обычные доходы» (ставка 13 в процентах);
  • нажмите клавишу «вычислить»;
  • получите ответ чему равен налог – 3138 руб., общая сумма з/п – 24138 руб.

Это означает, что вы за труд получили 24138 руб., с которых заплатили подоходный налог в размере 24138 х 13%.

Исчисление подоходного налога проводится после того, как будут применены районный коэффициент и суммированы все выплаты. Эти 13% удерживаются с вашего дохода, который начисляется и состоит из различных компонентов. Если бы вы сдавали ежегодную декларацию, где отражаются все ваши доходы, приобретения, то и платили бы намного больше, но и право на вычеты приносило бы вам больше компенсаций.

Важно! Если компания-работодатель вручила вам ценный подарок, то и сумма его стоимости будет приплюсована к вашему доходу.

Подоходный налог с минимальной заработной платы

Облагается ли минимальный размер оплаты труда налогом с доходов? Да, облагается. На май 2018 года базовые величины МРОТ увеличиваются в ряде регионов. Например, Федеральный МРОТ – 11136 руб., без учета районных коэффициентов. Минимальна зарплата не может быть ниже этой планки. Если оклад не высок, то все выплаты, премии и надбавки должны в сумме составить минимальную оплату труда.

В зависимости решения регионов, МРОТ на местах, в населенных пунктах может быть увеличен. Но, помните, что «чистыми» вы получите зарплату после вычета подоходного налога. А это значит, что в зависимости от совокупности ваших доходов по месту работы, вы можете получить зарплату ниже минимальной.

НДФЛ – это деньги, которые вы можете вернуть в виде вычетов. Поэтому государство не может платить их за вас.

Важно! Нарушение прав работников, зарплата ниже МРОТ, задержки в выплатах сотрудникам в течение 3 месяцев преследуются Уголовным кодексом РФ по статье 145.1. Наказанием могут стать штрафы до 120 тыс. руб., принудительные работы на 2 года, отбор лицензии (права на деятельность), лишение свободы на 1 год.

Налоги и выплаты, действующие на территории РФ, обязаны перечислять все работающие лица. В общей сложности каждый человек со своего дохода перечисляет 30%. Но часть выплат берет на себя работодатель. Поэтому, обычно, с зарплаты каждого снимают НДФЛ обязательно. Страховые выплаты, на усмотрение компании-работодателя, могут вноситься самой фирмой или списываться с з/п каждого сотрудника.

Кадровый учет. Расчет заработной платы, налогов и взносов с заработной платы. Как рассчитать на практике? Ответ в видео:

Источник: https://dengikupera.ru/finansy/raschet-nalogov-s-zarabotnoj-platy/

​​Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Как высчитать налог с зарплаты

Подоходный налог или НДФЛ — один из видов налогообложения, применяемый к физическим лицам на территории РФ.

Платить такой налог может сам работник, но обычно этим занимается его налоговый агент, в роли которого выступает работодатель.

Отметим, что НДФЛ обязателен к уплате для всех организаций и ИП, в штате которых имеются наемные сотрудники. Попробуем разобраться, во всех тонкостях данного вида налогообложения.

Что собой представляет подоходный налог

Это вид прямого федерального налога, который удерживается из заработной платы работника. Исчисляется он в процентном соотношении от суммы заработка. Уплачивается такой налог с любого вида прибыли, полученной физическим лицом в календарном году.

Ставка налогообложения может различаться, в зависимости от статуса налогоплательщика: резидент и нерезидент РФ. При этом закон предусматривает вычеты — уменьшение налогооблагаемой базы для отдельных категорий граждан.

Рассмотрим ключевые аспекты, связанные с НДФЛ более детально.

Нормативно-правовая база

Основные положения, связанные с уплатой подоходного налога регулируются:

С каких доходов уплачивается

  • Заработная плата;
  • Полученные дивиденды;
  • Выигрыши и денежные призы в лотереях (на сумму больше 4 000 рублей);
  • Доход от продажи имущества;
  • Прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
  • Продажа акций и других ценных бумаг.

Не удерживается

  • Алиментные и пенсионные выплаты;
  • Стипендии;
  • Любые виды материальной помощи;
  • Выходные пособия, полагающиеся при увольнении;
  • Компенсационные выплаты;
  • Вознаграждение за донорство;
  • Командировочные расходы;
  • Компенсация за причинение вреда здоровью.

Куда перечисляют удержанные средства

Подоходный налог поступает в местный и региональный бюджет. Распределение производится по такому принципу:

  • Субъекты федерации — 85%;
  • Муниципалитеты — 15%;
  • Городские округа — 5%.

Порядок исчисления подоходного налога

Общий механизм удержания НДФЛ с заработной платы работника выглядит следующим образом:

  • Начисляется зарплата за расчётный период;
  • Помимо оклада, учитываются дополнительные виды денежного вознаграждения: премиальные, сверхурочные и пр.;
  • Устанавливается статус налогоплательщика: резидент нерезидент;
  • Определяется право на получение налогового вычета;
  • Из общей суммы заработной платы, убираются доходы, не подлежащие налогообложению, делается налоговый вычет (если есть);
  • На основании оставшейся суммы проводится расчёт НДФЛ по актуальной налоговой ставке.

Читать так же:  Главные ошибки бухгалтера

Процентная ставка подоходного налога

В настоящее время, этот вид налогообложения предусматривает 5 различных тарифов:

  1. Доход учредителей, осуществляющих доверительное управление ипотечным покрытием по сертификатам участия — 9%;
  2. Осуществление трудовой деятельности резидентов — 13%;
  3. Дивиденды от долевого участия — 15%;
  4. Основная ставка для нерезидентов — 30%;
  5. Выигрыши и призы, полученные в конкурсах — 35%.

Налоговые вычеты

Действующим законодательством устанавливаются следующие варианты налогового вычета:

  • Стандартные — полагаются гражданам, имеющим определённые льготы;
  • Социальные — полагаются при добровольном пенсионном страховании, за обучение и некоторые виды медицинских услуг;
  • Имущественные — рассчитываются от стоимости приобретённой недвижимости.

В зависимости от категории налогоплательщика, величина налогового вычета может изменяться.

Рассмотрим, как работает эта система.

Вычет в 500 рублей получают:

  • Участники войн и вооружённых конфликтов;
  • Герои Советского Союза и РФ;
  • Инвалиды 1-2 группы;
  • Граждане, пострадавшие от техногенных катастроф.

Вычет в 1 400 рублей получают граждане, родившие двух детей. Отметим, что ставка применяется для каждого ребёнка в отдельности. В частности, при рождении второго ребёнка, сумма вычета удваивается, и составляет уже 2 800 рублей.

Вычет в 3 000 рублей полагается:

  • Ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС;
  • Многодетным родителям, на иждивении которых находится 3 и более несовершеннолетних детей;
  • Инвалидам войны;
  • Гражданам, принимавшим участие в испытании ядерного оружия.

Дети-инвалиды получают вычет в 12 000 рублей. Эта льгота распространяется на родителей и усыновителей, суммируясь за каждого ребёнка. Опекуны и попечители могут рассчитывать на налоговый вычет, в размере 6 000 рублей. Матерям-одиночкам, налоговые вычеты предоставляются в двойном размере.

Нужно отметить, что граждане имеют право только на один вид налогового вычета. Эти привилегии не суммируются, за исключением уменьшения налоговой базы при рождении детей. Если возникает ситуация, когда человек может рассчитывать на два и более видов налоговых вычетов, выбирается наиболее выгодная ставка.

Чем отличаются резиденты и нерезиденты РФ

Чтобы понять отличия, нужно обратиться к Налоговому кодексу РФ, где даётся чёткое определение каждого статуса.

Итак, налоговым резидентом РФ признаются граждане России, иностранцы, а также лица без гражданства, которые находятся на территории страны не меньше 183 дней в течение календарного года.

Если это условие соблюдается, человек признаётся резидентом, и может рассчитывать на налоговую ставку в 13% при исчислении НДФЛ.

Если установленное требование нарушается, гражданин считается нерезидентом, следовательно, к его доходам применяется налоговый тариф в 30%. Нужно уточнить, что статус гражданина определяется при каждом начислении зарплаты, поэтому может изменяться в течение года.

Как определяется налоговая ставка

Согласно ст.224 Налогового кодекса, НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусматривается положениями данной статьи. Выше упоминалось, что на территории России, могут действовать налоговые ставки в размере 9%, 15%, 30 и 35%.

При этом статьёй 138 Трудового Кодекса регулируется момент, что общая сумма удержаний с заработной платы не может превышать 20%.

Если удержание проводится по разным исполнительным документам, за работником должно сохраняться не менее половины заработной платы.

Исключением из этого правила являются удержания, связанные со взысканием алиментов или денежных компенсаций за причинение вреда здоровью. В этом случае, закон допускает удерживать до 70% зарплаты.

Формула исчисления подоходного налога

Чтобы рассчитать подоходный налог, необходимо выполнить три арифметических действия:

  1. Вычесть из общей суммы дохода величину налогового вычета, чтобы определить налоговую базу;
  2. Умножить налоговую базу на 13% или другую ставку, если это предусмотрено законом;
  3. Вычесть из общего подоходного налога с начала года сумму, исчисленную по текущий месяц, чтобы определить НДФЛ за расчётный период.

Читать так же:  Личная карточка работника форма Т-2

Применение расчётов на практике

Рассмотрим, как исчисляется подоходный налог с зарплаты сотрудников в различных жизненных ситуациях.

Налог с сотрудника, имеющего на иждивении 3-их детей

Некто Иванова работает на фабрике фасовщицей, получая за свой труд 30 000 рублей, что обеспечивает ей ежегодный доход в размере 360 000 рублей. Женщина воспитывает 3-их дочерей, в возрасте 25, 13 и 9 лет. На старшую дочь вычет не полагается, на младших, учитывается в размере 4 400 рублей — 1 400 и 3 000 на второго и третьего ребёнка соответственно.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Рассчитывается НДС так: (30 000 — 4 400) * 13/100 = 3 328 рублей. Отметим, что данная льгота действует до тех пор, пока сумма выплаченной зарплаты не составит 280 000 рублей. Например, у Ивановой, доступный лимит истечёт в сентябре, и уже со следующего месяца, НДФЛ для неё будет рассчитываться без учёта налоговых вычетов: 30 000 * 13/100 = 3 900 руб.

Двойной вычет

Изменим судьбу Ивановой. Допустим, она мать-одиночка, работающая фасовщицей, и получающая 30 000 рублей. Женщина воспитывает двух дочерей, в возрасте 9 и 13 лет.

В такой ситуации, Иванова получает вычет 1 400 рублей на каждого ребёнка. Учитывая, что она одинокая, здесь применяется удвоенная ставка, следовательно, размер налогового вычета для неё составит 5 600 рублей.

Расчёт выполняется так: (30 000 — 5 600) * 13/10 = 3 172 руб.

Отметим, что если Иванова выйдет замуж, она утратит право на двойной вычет, следовательно, сумма подоходного налога для неё составит: (30 000 — 2 800) * 13/100 = 3 536 рублей.

Для нерезидента

Предположим, что у Ивановой нет детей, и она устроилась на фабрику, предварительно прожив несколько лет за границей. В этом случае, первые полгода у неё будет статус нерезидента РФ.

Следовательно, НДФЛ для неё будет рассчитываться так: 30 000 * 30/100 = 9 000 рублей.

Спустя 183 дня, Иванова приобретает статус резидента, следовательно, подоходный налог будет исчисляться по стандартному тарифу 13%.

С полученного дохода

В ряде случаев, работодатели называют сотрудникам суммы, которые они будут получать на руки. Это чистый заработок, с которого уже удержан необходимый налог. Как узнать размер своей «грязной» зарплаты?

Исходя из того, что работник является резидентом РФ, он получает на руки 87% от настоящего оклада. Допустим, что сотрудник ежемесячно получает 60 000 рублей. Узнать общую сумму заработка можно так: 60 000/0.87 = 68 965.5 рублей.

Порядок уплаты НДФЛ в 2020 году

Подоходный налог с заработной платы уплачивается на следующий день после того, как был произведён расчёт с сотрудником. НДФЛ с отпускных и больничных перечисляется в бюджет в последний день расчётного месяца.

Что будет за несвоевременное исчисление НДФЛ

Данное правонарушение чревато такими правовыми последствиями:

  • Штраф в размере 20% за несвоевременное перечисление в бюджет подоходного налога, без уважительных причин;
  • Штраф в размере 100 000-300 000 рублей за уклонение от уплаты НДФЛ, совершённое в особо крупном размере;
  • Арест на полгода или лишение свободы до 2-х лет, за рассмотренное выше деяние.

Нужно ли платить НДФЛ совместителям

Да, нужно. Единственное исключение из этого правила — неофициальное трудоустройство. Однако за такой вид трудовой деятельности предусматривается административная ответственность.

Читать так же:  Как сделать СНИЛС ребенку?

Платят ли подоходный налог работающие пенсионеры

Если пенсионер трудоустроен официально, с заработной платы в обязательном порядке исчисляется подоходный налог. Отметим, что с получаемой пенсии, никаких налогов уплачивать не нужно.

Что делать в случае смерти работника

Согласно действующему законодательству, смерть физического лица освобождает его от уплаты налога. Основанием для этого является п.3 ст.44 Налогового Кодекса.

Удерживается ли НДФЛ с минималки

Да, удерживается. Подоходный налог рассчитывается в процентном соотношении от суммы заработка, при этом минимальный и максимальный размер зарплаты законодатель не устанавливает.

Нужно ли платить подоходный налог с аванса

Согласно установленным правилам, зарплата выплачивается не реже 2-х раз в месяц, условно разделяясь на аванс и основную часть. При этом закон определяет дату фактического получения дохода последний день месяца. Отсюда следует, что непосредственно с аванса НДФЛ платить не нужно, однако эта часть также учитывается при исчислении подоходного налога.

Источник: https://zakonoved.su/%E2%80%8B%E2%80%8B%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%87%D0%B8%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D1%81.html

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году

Как высчитать налог с зарплаты

В 2020 году в России изменился порядок расчета налогов с заработной платы сотрудников. Изменения затронули размер налогов, уплачиваемых при выплате зарплаты, превышающей МРОТ.

НАЛОГИ С МРОТ – 12130 РУБЛЕЙ.

Предположим, вы начислили сотруднику за отработанный месяц зарплату 12 130 рублей.

Для примера возьмем сотрудника, у которого нет детей и ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 1400 рублей.

НДФЛ с заработной платы.

Тогда на руки сотрудник получит сумму за вычетов 13% подоходного налога, который вы (ИП или ООО) как налоговый агент обязаны перечислить государству.

12130 рублей *13% = 1576,90, но по правилам уплаты НДФЛ округляем до полных рублей = 1577 рублей – НДФЛ к уплате

12130 рублей – 1577 рублей = 10553 рубля – нужно выплатить сотруднику за полный месяц работы.
Помните, заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц, то есть 1 раз выплачивать нельзя, а 3,4 или 5 раз в месяц можно. Размер и режим выплаты заработной платы указывается в трудовом договоре сотрудника. За один месяц ваш бухгалтер должен составить не менее двух ведомостей на выплату зарплаты сотрудникам.

Страховые взносы с заработной платы 12130 рублей.

Эти взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты.

Страховые взносы в ПФР.

Ставка налога составляет 22% от начисленной суммы зарплаты.

12130 рублей * 22% = 2668,60 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).

12130 рублей * 5,1% = 618,63 рубля – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы в ФСС (фонд социального страхования).

12130 рублей * 2,9% = 351,77 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве.

Размер этих взносов устанавливает ежегодно для вашей организации или ИП Фонд социального страхования, минимальный размер равен 0,2%, его и возьмем для наших расчетов.

12130 рублей * 0,2% =24,26 рубля – налог к уплате в Фонд социального страхования.

Общая сумма налогов с заработной платы, равной 12130 рублей.

СУММА НАЛОГОВ С ЗАРПЛАТЫ 1 СОТРУДНИКА, КОТОРУЮ, НУЖНО ПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ СТРАНЫ КАЖДЫЙ МЕСЯЦ

Оплата за неполный рабочий день.

Если ваш сотрудник работает неполный рабочий день, то вы можете 12130 разделить на 2(3 или 4) и получите сумму начисленной зарплаты.

Например, сотрудник работает на полставки, тогда зарплата составит 6065 рублей, меньше сумму поставить нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Следуя примеру, описанному выше, вы сможете рассчитать налоги или просто раздлите 5260,26 пополам, что составит 2630,13 рубля.

Имейте в виду, что при зарплате за месяц меньше МРОТ – 12130 рублей, то после сдачи отчетности за квартал в вашу организацию или ИП поступит требование из налоговой инспекции доначислить зарплату и доплатить налоги, этого делать не нужно, нужно просто отправить пояснение о том, что вы соблюдаете требование законодательства и зарплата ваших сотрудников выплачена за отработанное время, которое составляет, например, 4 часа в день. К данному письму вы приложите табель, расчетные листки, приказы о приеме на работу, штатное расписание.

НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ – ВЫШЕ МРОТ , НАПРИМЕР, 20000 РУБЛЕЙ.

Налоги с зарплаты сотрудников имеют право уменьшить те организации и ИП, которые включены в реестр малых предприятий.

Зарплату делим на 2 части: 12130 рублей и 7870 рублей.

С первой части зарплаты налоги мы уже рассчитали выше, а с 7870 рассчитаем сейчас.

НДФЛ

7870 * 13% = 1023 рубля

Страховые взносы в ПФР – 10%

7870* 10% = 787 рублей

Страховые взносы в ФОМС – 5%

7870 * 5% = 393,50 рублей

Страховые взносы в ФСС не оплачиваются – 0%

Страховые взносы в Фонд социального страхования, примем, как в примере выше 0,2%

7870 * 0,2% =15,74 рубля.

Общая сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

НДФЛ = 1577 + 1023 = 20000*13% =2600 рублей

ПФР = 2668,60 + 787 = 3455,6 рублей

ФОМС = 618,63 + 393,50 = 1012,13 рубля

ФСС = 351,77 рубля

ФССнс = 20000 * 0,2% = 40 рублей

Итого сумма налогов с зарплаты 20000 рублей

2600 + 3455,60 + 1012,13 + 351,77 + 40 =7459,50 рублей

Сроки уплаты налогов с зарплаты.

НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотруднику либо на следующий день.

Страховые взносы (в ПФР, ФОМС, ФСС, ФССнс) платим в следующем месяце, за месяцем начисления зарплаты до 15 числа.. Например, вы платите зарплату за август, тогда страховые взносы нужно заплатить в бюджет до 15.09.2020 года.

Зарплатный проект – кому нужен?

Для того, что бы процесс выплаты зарплаты сделать простым и быстрым многие банки придумали внутри личного кабинета для расчетного счета сервис: зарплатный проект.

Это раздел, где вы

создаете список ваших сотрудников и вносите для каждого его реквизиты банковской карты для перевода зарплаты,

а затем создаете ведомости на выплату.

То есть , вам не нужно лично встречаться с сотрудниками, чтобы выдать им зарплату, вы сможете это делать удаленно, вам не нужно будет собирать подписи в ведомость на выплату зарплаты, так как вы будете формировать реестр выплат в банк.

Наш партнер – Банк Точка – всем своим клиентам предлагает бесплатный сервис Зарплатный проект, который подойдет вам, даже если у вас 1 сотрудник. Банк не взимает комиссию за перевод денег на карту любого банка.

Перевести деньги сотруднику очень просто – с этим справится и руководитель.

Если выплату производит бухгалтер, то вы легко сможете интегрировать сервис с программой 1с..

Если зарплата ваших сотрудников платится регулярно одной и той же суммой, то вы сможете настроить автоматические платежи.

Оставить заявку на подключение зарплатного прокта или получить консультацию вы можете по телефону +7-917-133-4175 или на почту buhuslugi-v-seti@yandex.ru

Источник материала мой сайт https://buhuslugi-v-seti.ru/

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году.

Как перейти с ЕНВД на режим Самозанятости

Профиль автора в соцсетях

https://.com/buhpraktik2013

Интересные публикации автора:

Фиксированные взносы ИП в 2020 – 2023 гг.

Что применять вместо ЕНВД с 1 января 2021 года

Единый налоговый платеж – электронный кошелек гражданина.

Упрощенка 6% в 2020-2021 году

Что открыть ИП или ООО

Сколько платить налогов с зарплаты сотрудника в 2020 году

График сдачи отчетов за 3 квартал 2020 года.

Подписывайтесь на канал, ставьте лайки и пишите комментарии.

Необходима консультация по налогам, выбор режима налогообложения, онлайн регистрация ИП или ООО, ведение бухгалтерского учета всегда рада вам помочь в этом.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b77e617798ddc00a8079528/skolko-platit-nalogov-s-zarplaty-sotrudnika-v-2020-godu-5f4a65019d1beb3aa27192f7

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.