Как заполняется справка 3 ндфл

3-НДФЛ. Подача декларации для получения налоговых вычетов при покупке жилья, за обучение и лечение

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

• физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
• ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
• иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

• вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• от продажи имущества и имущественных прав;
• от источников, находящихся за пределами России;
• выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
• вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
• доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
• других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

• все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
• источники выплаты доходов;
• налоговые вычеты;
• суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
• суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
• суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

• доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
• доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

• прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
• выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно.

Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@).

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц. 

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .

pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк.

Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой “Декларация”, размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе “Программные средства” – “Декларация”. Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .

pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через “Личный кабинет налогоплательщика”.

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ”.

Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде.

Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы “Декларация” и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании “Гарант”. 

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

• лично или через его представителя,
• в виде почтового отправления с описью вложения,
• в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата.

Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета.

Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

Источник: https://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/3-ndfl/?_utl_t=tw

Декларация о доходах может принести и прибыль

Справ­ка о нало­ге на дохо­ды физи­че­ско­го лица (НДФЛ) ста­но­вит­ся посте­пен­но неотъ­ем­ле­мой частью жиз­ни каж­до­го граж­да­ни­на, жела­ю­ще­го зани­мать­ся легаль­ной дея­тель­но­стью без ута­и­ва­ния сво­их зара­бот­ков.

Делить­ся дохо­дом с госу­дар­ством мы не при­вык­ли, тем не менее скру­пу­лез­но вычи­ты­ва­ем все новое в зако­но­да­тель­стве, посвя­щён­ное льго­там.

Одной из льгот явля­ет­ся воз­врат НДФЛ или нало­го­вый вычет — воз­ме­ще­ние части затрат нало­го­пла­тель­щи­ка при покуп­ке недви­жи­мо­го иму­ще­ства, поль­зо­ва­нии бан­ков­ским кре­ди­том, пла­те за обра­зо­ва­ние, меди­цин­ское обслу­жи­ва­ние и дру­гих обсто­я­тель­ствах.

Одна­ко, что­бы полу­чить пра­во на льгот­ные нало­го­вые выче­ты, необ­хо­ди­мо быть исправ­ным нало­го­пла­тель­щи­ком — регу­ляр­но пода­вать в нало­го­вую инспек­цию гра­мот­но состав­лен­ную декла­ра­цию, извест­ную так­же как справ­ка 3 НДФЛ. Что это за справ­ка, где взять её, и как пра­виль­но про­из­ве­сти запол­не­ние декларации?

Налоговая декларация гражданина РФ — справка 3 НДФЛ

Со справ­кой НДФЛ мы уже стал­ки­ва­лись, но толь­ко с фор­мой №2.

Чем 2 НДФЛ отличается от 3 НДФЛ?

Необ­хо­ди­мость в справ­ке 2 НДФЛ воз­ни­ка­ет у тех, кто оформ­ля­ет пен­сии, визы, берет кре­ди­ты в бан­ках.

Часто это ста­но­вит­ся кра­е­уголь­ным кам­нем: офи­ци­аль­но чело­век яко­бы не рабо­та­ет, одна­ко дохо­ды у него есть — как выдать ему кре­дит? Мно­гие кре­дит­ные орга­ни­за­ции при­ду­ма­ли спе­ци­аль­ную улов­ку — справ­ку по фор­ме бан­ка, в кото­рой дохо­ды заем­щи­ка под­твер­жда­ют­ся его неле­галь­ным (или полу­ле­галь­ным рабо­то­да­те­лем).

По сути она мало чем отли­ча­ет­ся от справ­ки 2 НДФЛ, ведь зака­зы­вать её так­же при­хо­дит­ся по месту рабо­ты, одна­ко дохо­ды работ­ни­ка при этом ука­зы­ва­ют­ся не из нало­го­вой декла­ра­ции, а из финан­со­вых доку­мен­тов само­го предприятия.

Одна­ко боль­шин­ство бан­ков тре­бу­ют справ­ку о дохо­дах 2 НДФЛ, состав­лен­ную по всей фор­ме, а неко­то­рые (в осо­бен­но­сти ино­стран­ные кре­дит­ные орга­ни­за­ции) —  еще и справ­ку 3 НДФЛ. Это неуди­ви­тель­но: нали­чие нало­го­вой декла­ра­ции отме­та­ет все сомне­ния бан­ка по пово­ду леги­тим­но­сти дохо­дов заемщика.

Глав­ные раз­ли­чия меж­ду обе­и­ми справками:

• справ­ка 2 НДФЛ слу­жит для под­твер­жде­ния дохо­дов граж­да­ни­на по запро­сам раз­лич­ных учреждений;
• справ­ка 3 НДФЛ — доб­ро­воль­ное заяв­ле­ние граж­да­ни­на в нало­го­вые орга­ны о сво­их доходах;
• 2 НДФЛ не нуж­но само­сто­я­тель­но запол­нять, она зака­зы­ва­ет­ся и выда­ет­ся в учре­жде­нии, где рабо­та­ет лицо;
• нало­го­вую декла­ра­цию 3 НДФЛ необ­хо­ди­мо запол­нять собственноручно.

Ино­гда это вызы­ва­ет затруд­не­ние, так как фор­ма 3 НДФЛ пре­дель­но стандартная:

• зако­ном феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы (ФНС) пред­пи­сы­ва­ют­ся пра­ви­ла запол­не­ния декла­ра­ции 3 НДФЛ — каж­до­го раз­де­ла, листа, поля;
• в декла­ра­ции при­ме­ня­ют­ся спе­ци­аль­ные коды (нало­го­вых орга­нов, стран, доку­мен­тов, кате­го­рий нало­го­пла­тель­щи­ков, видов дохо­да и т.д.);
• малей­шая ошиб­ка — доку­мент будет воз­вра­щен на корректировку.

Такая тре­бо­ва­тель­ность суще­ству­ет, пото­му что обра­бот­ка доку­мен­тов ведёт­ся элек­трон­ным методом.

Преж­де чем подать декла­ра­цию, изу­чи­те пра­ви­ла запол­не­ния 3 НДФЛ: луч­ше немно­го пому­чить­ся и один раз пра­виль­но соста­вить, чем семь раз состав­лять и кор­рек­ти­ро­вать при­слан­ные обрат­но бумаги.

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ: вначале прочти, а потом заполни

Фор­ма нало­го­вой декла­ра­ции была утвер­жде­на в 2014 г. (послед­няя редак­ция доку­мен­та изме­не­на в 2017 г.) на осно­ва­нии при­ка­за ФНС N MMB — 7–11/671 @.

Доку­мент содержит:

• общие тре­бо­ва­ния по заполнению;
• пра­ви­ла запол­не­ния титуль­но­го листа;
• пра­ви­ла запол­не­ния каж­до­го раз­де­ла и листа;
• при­ло­же­ния с кодами.

Если разо­брать­ся сра­зу, то соста­вить декла­ра­цию очень лег­ко. Взять бланк для декла­ра­ции мож­но непо­сред­ствен­но в нало­го­вых орга­нах или рас­пе­ча­тать на сай­те ФНС.

Ска­чать фор­му 3 НДФЛ.

Общие требования по заполнению справки 3 НДФЛ

Раз­ре­ша­ет­ся запол­нять фор­му вручную:

• при этом допус­ка­ет­ся толь­ко синий или чер­ный цвет чернил;
• каж­дый сим­вол дол­жен зани­мать одну ячейку;
• напи­са­ние букв — печат­ны­ми символами.

При печат­ном спо­со­бе запол­не­ния формы:

• нали­чие рамок в ячей­ках необязательно;
• печа­тать мож­но толь­ко с одной сто­ро­ны листа;
• шрифт — Courier New, раз­мер 16 — 18.

Каж­дой еди­ни­це декла­ра­ции соот­вет­ству­ет одно поле из опре­де­лен­но­го коли­че­ства яче­ек. Исклю­че­ние — даты и дроби:

• дата зани­ма­ет три поля, раз­де­лен­ных точ­ка­ми (день и месяц — два поля по две ячей­ки, год — одно из четы­рёх ячеек);
• дро­би зани­ма­ют два поля, кото­рые раз­де­ле­ны косой чер­той ( / ) либо точ­кой (.): пер­вое поле для чис­ли­те­ля (целой части), вто­рое — зна­ме­на­те­ля (дроб­ной части).

В неза­пол­нен­ных ячей­ках необ­хо­ди­мо поста­вить прочерк (-).

Нало­го­вые сум­мы ука­зы­ва­ет­ся в руб­лях без копе­ек, округ­ле­ние про­из­во­дит­ся в мень­шую (если оста­ток < 50 коп.) или в бОль­шую (если оста­ток > 50 коп.) сторону.

Если дохо­ды или рас­хо­ды нало­го­пла­тель­щи­ка в ино­стран­ной валю­те, они пере­счи­ты­ва­ют­ся в руб­лях по кур­су НБ

В самом вер­ху титуль­но­го листа необ­хо­ди­мо указать:

• код тер­ри­то­ри­аль­ной еди­ни­цы по ОКТМО;
• ИНН (толь­ко для ИП).

Все запол­нен­ные стра­ни­цы долж­ны быть про­ну­ме­ро­ва­ны (номер зани­ма­ет поле из трёх яче­ек — 001, 002 и т.д.)

декларации

Декла­ра­ция долж­на содержать:

• титуль­ный лист;
• раз­дел 1 с общей сум­мой нало­га, под­ле­жа­щей выпла­те в гос­бюд­жет или воз­вра­ту из госбюджета;
• раз­дел 2 с пере­чис­ле­ни­ем дохо­дов, под­ле­жа­щих нало­го­об­ло­же­нию (НО) и сум­мар­ных нало­го­вых выплат* по дохо­дам с раз­ной став­кой налогообложения;
• лист А — для дохо­дов физи­че­ских лиц (не пред­при­ни­ма­те­лей и не лиц с адво­кат­ской и част­ной прак­ти­кой), полу­чен­ных нало­го­пла­тель­щи­ком (НП) на тер­ри­то­рии РФ;
• лист Б — ана­ло­гич­ные дохо­ды, но за пре­де­ла­ми РФ;
• лист В — для дохо­дов от пред­при­ни­ма­тель­ской, адво­кат­ской и част­ной деятельности;
• лист Г — все дохо­ды, кото­рые не под­ле­жат налогообложению;
• лист Д1 — сум­ма иму­ще­ствен­но­го нало­го­во­го выче­та* при покуп­ке недви­жи­мо­сти (жило­го поме­ще­ния, земель­но­го участ­ка), затра­тах на стро­и­тель­ство, пога­ше­нии бан­ков­ских кре­ди­тов и целе­вых жилищ­ных займов;

• от листа Д2 до Ж — раз­лич­ные нало­го­вые выче­ты (дру­гие иму­ще­ствен­ные, про­фес­си­о­наль­ные и соци­аль­ные вычеты);
• лист 3 — нало­ги с диви­ден­дов, полу­чен­ных при финан­со­вых операциях.

*Дохо­ды по бан­ков­ским вкла­дам не обла­га­ют­ся налогом.

* Пра­во на иму­ще­ствен­ный нало­го­вый вычет опре­де­ля­ет­ся ст. 220 нало­го­во­го кодек­са РФ.

Как заполнить титульный лист

Запол­нять его совсем не слож­но: важ­но ниче­го не про­пу­стить и ука­зать пра­виль­но все коды. В гра­фах титуль­но­го листа указываем:

• нало­го­вый пери­од — год, за кото­рый пода­ёт­ся декларация;
• кор­рек­ти­ро­воч­ный номер декла­ра­ции: если состав­ля­ет­ся впер­вые — это будет 0–, при воз­вра­те декла­ра­ции на дора­бот­ку — ука­зы­ва­ет­ся какая по счё­ту кор­рек­ти­ров­ка: 001, 002 и т.д.;
• код нало­го­во­го органа;
• код стра­ны (по ОКСМ) — если лицо не явля­ет­ся граж­да­ни­ном РФ, ука­зы­ва­ет­ся код госу­дар­ства, выдав­ше­го паспорт;
• код кате­го­рии НП (нахо­дим в при­ло­же­нии зако­на о фор­ме декла­ра­ции), например: 
  • физ­ли­цо, явля­ю­ще­е­ся ИП — 720;
  • дру­гое физ­ли­цо — 760;
  • нота­ри­ус — 730;
  • адво­кат — 740;
  • физ­ли­цо ИП в обла­сти с/х и фер­мер­ства — 770.
• све­де­ния о нало­го­пла­тель­щи­ке (ФИО, код доку­мен­та, ста­тус: для рези­ден­тов РФ — 1, нере­зи­ден­тов — 2; телефон).

В кон­це титуль­но­го листа:

• ука­зы­ва­ет­ся коли­че­ство стра­ниц декла­ра­ции и при­ла­га­е­мых документов;
• под­твер­жда­ет­ся досто­вер­ность сведений: 
  • если под­твер­жде­ние про­из­во­дит­ся самим нало­го­пла­тель­щи­ком, ста­вить­ся код 1;
  • если пред­ста­ви­те­лем — 2 (при этом запол­ня­ют­ся поля с дан­ны­ми представителя);
• при под­твер­жде­нии досто­вер­но­сти све­де­ний нало­го­пла­тель­щи­ком декла­ра­ция под­пи­сы­ва­ет­ся и ста­вит­ся дата им лич­но, при под­твер­жде­нии досто­вер­но­сти пред­ста­ви­те­лем — под­пись под декла­ра­ци­ей и дату про­став­ля­ет представитель;
• поле в пра­вой ниж­ней части титуль­но­го листа запол­ня­ет­ся нало­го­вым инспектором.

Затем запол­ня­ют­ся осталь­ные раз­де­лы и листы декларации.

Ска­чать обра­зец запол­нен­ной справ­ки 3 НДФЛ.

Запол­не­нию под­ле­жат не все листы, а толь­ко нуж­ные для кон­крет­но­го нало­го­пла­тель­щи­ка. Как запол­нять раз­де­лы и листы — смот­ри­те в законе о фор­ме нало­го­вой декла­ра­ции.

После того, как справ­ка 3 НДФЛ состав­ле­на, мож­но уснуть, нако­нец, и как уве­ря­ют нало­го­вые служ­бы, сон будет спо­кой­ным и глубоким.

В заклю­че­ние ещё раз о тех льго­тах, кото­рые даёт справ­ка НДФЛ (как 2‑я фор­ма, так и 3‑я).

Возмещение НДФЛ или налоговый вычет

Все слы­ша­ли о нало­го­вом выче­те, но не все зна­ют, что эти день­ги не явля­ют­ся неко­ей суб­си­ди­ей и не выда­ют­ся налич­ны­ми. Нало­го­пла­тель­щи­ку про­сто умень­ша­ют сум­му нало­га при нали­чии осно­ва­ний для нало­го­во­го вычета.

Сум­ма нало­го­во­го выче­та за кален­дар­ный пери­од опре­де­ля­ет­ся по общей фор­му­ле нало­го­об­ло­же­ния (13 % от затрат нало­го­пла­тель­щи­ка), но она не может быть боль­ше упла­чен­но­го нало­га за тот же пери­од, то есть если вы запла­ти­ли ноль нало­гов, то нуле­вой вычет и получите.

Нало­го­вый вычет при ипо­теч­ном зай­ме состо­ит из выче­та по телу кре­ди­та и выче­та из выпла­чен­ных бан­ку про­цен­тов, но он не может быть боль­ше 13 % от 2 млн. руб. (кре­дит) и 13 % от 3 млн. (про­цен­ты).

Кто имеет право на налоговый вычет

Пра­во на воз­врат НДФЛ в раз­ме­ре 13 % име­ют сле­ду­ю­щие налогоплательщики:

• те, кто при­об­рёл недви­жи­мость или ведёт стро­и­тель­ство помещения;
• взял ипо­теч­ный кре­дит или целе­вой жилищ­ный займ;
• потра­тил свои день­ги на обра­зо­ва­ние или лечение;
• запла­тил стра­хо­вые взно­сы в ПФ;
• про­из­вел инвестиции;
• отдал часть средств на благотворительность.

Декла­ра­ция содер­жит инфор­ма­цию не толь­ко о ваших дохо­дах, но и о тех рас­хо­дах, кото­рые под­ле­жат воз­ме­ще­нию, поэто­му не забы­вай­те вно­сить рас­хо­ды в справ­ку 3 НДФЛ, что­бы полу­чить нало­го­вый вычет.

Наде­юсь, все сомне­ния о поль­зе нало­го­вой декла­ра­ции раз­ве­я­ны, а дан­ная ста­тья помо­жет пра­виль­но и с пер­во­го раза соста­вить справ­ку 3 НДФЛ. Удачи!

Источник: https://moezhile.ru/nalogi/spravka-3-ndfl.html

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения 3-НДФЛ может понадобиться, если нужно уплатить налог с доходов за прошедший год либо вернуть НДФЛ. Для этого подается декларация в ИФНС. Если есть образец заполнения 3-НДФЛ, оформить ее совсем несложно.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

• Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛпо доходам, с которых надо заплатить налог. При этом желательно найти соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ.
• Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога. Нелишним будет знакомство с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример – лист А декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2015 по 2017-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.

Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом.

Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2018 году может быть сдана декларация за 2015, 2016 и 2017 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

О том, какова процедура возврата, читайте в материале «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

Где взять бланк декларации за 2015, 2016 и 2017 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2018 году могут понадобиться:

• образец декларации 3-НДФЛ за 2015 год;
• справка 3-НДФЛ образца 2016 года;
• образец справки 3-НДФЛ 2017 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на сайте ФНС. Там же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

• образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2015 года;
• образец заполнения 3-НДФЛ 2016 года;
• пример заполнения 3-НДФЛ 2017 года.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Последний бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Скачать его можно на нашем сайте.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

• Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
• Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
• Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Скачать ее можно здесь.

Пример

Артеменко Руслан Николаевич в 2017 году приобрел дом за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет со следующими данными:

В 2017 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

• ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
• ООО «Сигма 21 век» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Эти данные Артеменко Р.Н. отразил в листе А декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения всех страниц декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь

Скачать образец

Как сделать справку 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, без которого невозможно составить декларацию 3-НДФЛ на возмещение налога. При заполнении декларации за отчетный год используются данные из всех справок 2-НДФЛ, относящихся к этому году.

Справка 2-НДФЛ оформляется по месту работы налогоплательщика. Если мест работы в отчетном году было несколько, то столько же будет и справок. Справка выдается по письменному заявлению налогоплательщика в течение 3 рабочих дней.

О том, как выдается справка 2-НДФЛ, читайте в материале«Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3 года для возмещения подоходного налога из бюджета. За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2017 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nalognalog/obrazec-zapolneniia-nalogovoi-deklaracii-3ndfl-5ae5d9f07ddde89ac245c777

Как заполнить декларацию 3 ндфл, как заполнить налоговую декларацию, что такое 3 ндфл, как правильно заполнить 3 ндфл

Независимо от вида полученного дохода, если он еще не подвергался налогообложению, то потребуется оформление декларации.

К примеру, в случае, если гражданин выполнил продажу жилплощади или автомобиля, то необходима декларация о доходах физического лица. Еще она понадобится при реализации акций, или в случае, если человек выиграл в лотерею. Также когда человек сдает свое жилье в аренду, то нужно заполнение налоговой декларации.

Налоговая декларация 3-НДФЛ является единой формой для отчета для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

2. Получение налогового вычета

Составив грамотно декларацию 3-НДФЛ, налогоплательщик получает право частично или же в полном размере возвратить подоходный налог, который уже выплачен.

По закону возможно получить налоговый вычет в случае, если была приобретена жилплощадь, в том числе и при оформлении ипотеки. Еще возможно получить налоговый вычет учащимся институтов, колледжей и т.п., обучающимся на коммерческой основе.

При открытии персонального вклада или при отчислениях в благотворительные фонды тоже возможно получение налогового вычета.

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

Законодательством установлен период, в течение которого должна быть заполнена налоговая декларация и подана в налоговую — до 30 апреля.

Наполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета гражданин имеет право в любое удобное время до 30 апреля.

В документе обязательно должны быть указаны точные данные о доходах за предшествующий год. К примеру, в случае, если физическое лицо продало жилище в 2019 году, то заполненная декларация подается в налоговую инспекцию исключительно до 30 апреля 2020 года.

Установлен срок, в период которого обязан быть уплачен налог на доходы — 15 июля. Например, в случае, когда налоговая декларация заполняется и подается в инспекцию в 2019 году, налог нужно заплатить до 15 июля 2019 года.

Можно сделать вывод, что декларация на НДФЛ оформляется до 30 апреля, а для налогового вычета — в любое время до конца года.

Варианты подачи отчета в налоговую службу

Стоит отметить, что получение налогового вычета предоставляется возможным только за последние 3 года. Например, если студент в конце пятого курса решил оформить налоговый вычет, то он сможет вернуть деньги за 3, 4 и 5 курсы включительно.

Есть три варианта подачи декларации в налоговую инспекцию:

1. Лично обратиться в налоговую по месту жительства и вручную заполнить бланк.
2. Подготовленную декларацию в электронном виде подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
3. Отправить налоговую декларацию письмом с описью содержимого по почте.

Важно знать, что декларацию имеют право подать третьи лица. Если документ подается другом, знакомым, родственником, то должна иметься еще заверенная у нотариуса доверенность. Если декларацию подают родители, то нужно документально подтвердить родство с ребенком.

Способы получения бланка для заполнения декларации

Перед тем, как заполнить налоговую декларацию, нужно получить бланк.

Налоговой инспекцией установлена форма декларации 3-НДФЛ. Готовый бланк предоставляется возможным скачать в открытом доступе в сети интернет.

В декларации по форме 3-НДФЛ внушительный объем страниц, поэтому часто граждане обращаются за помощью к специалистам или специализированным онлайн-сервисам.

Если у гражданина присутствует свободное время, чтобы разобраться с особенностями декларации, то вполне возможно заполнить ее самостоятельно. Есть несколько вариантов самостоятельного формирования документа в налоговую:

1. Можно скачать в Интернете бланк, распечатать его и затем заполнить вручную, также можно получить бланк, обратившись в налоговую.
2. Скачанный бланк возможно заполнить на компьютере, а затем распечатать, если это требуется.
3. На сайте налоговой службы размещена программа для скачивания «Декларация», с помощью нее несложно заполнить форму.

В случае неверного заполнения декларация будет возвращена налоговым инспектором для исправления ошибок.

Ежегодно структура бланка претерпевает изменения, а также создаются новые правила. Но общие правила остаются прежними.

Чтобы знать, как правильно заполнить 3-НДФЛ, нужно ежегодно следить за обновлениями в правилах.

Правила оформления налоговой декларации

Для наглядности можно в сети Интернет найти 3-НДФЛ образец заполнения. Установлены общие правила при составлении декларации:

1. Форма 3-НДФЛ заполняется одним из удобных способов: на компьютере,при помощи печатных машин, вручную. При заполнении вручную допустимо использование черных или синих чернил.
2. Каждый символ следует вписывать в отведенную для этого клетку печатными буквами.
3. Числовые значения обязательно выравниваются по правой стороне.
4. Денежные суммы необходимо указывать в рублях и копейках. Сумма налога округляется до рублей.
5. Если клетка остается пустой, то нужно ставить в ней прочерк.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Важно знать, как заполнить 3-НДФЛ. Данная инструкция пригодится тем, кто впервые заполняет декларацию. Если следовать инструкции, то вероятность ошибок при заполнении сводится к минимуму.

Титульный лист

В начале следует заполнить шапку декларации, то есть титульный лист. Он состоит из одной страницы, где указывается информация о налогоплательщике и налоговом органе.

1. В верхней части страницы следует писать ИНН.
2. Номер корректировки.
3. Затем проставляется код налогового периода.
4. Налоговый период. Указывается тот год, за который уплачивается или возвращается налог.
5. Код налогового органа состоит из четырех цифр.

На следующем этапе необходимо заполнить данные о налогоплательщике.

1. Код страны. Для российского гражданина следует указать код 643.
2. Код категории налогоплательщика. Для ИП — 720. Для лица, осуществляющего частную практику, например, нотариусов, код 730. Для адвокатов — 740. Для физических лиц — 760. Для фермеров — 770.
3. Личные данные (ФИО, дата и место рождения).
4. Данные документа, помогающего идентифицировать личность.
5. Код вида документа. Можно уточнить его в приложении №2, например, для паспорта — код 21.
6. Статус налогоплательщика. При наличии статуса ставится 1, при отсутствии — 2.
7. Указывается контактный номер телефона.
8. И в конце указывается количество заполненных страниц и прилагаемых документов, а также ставится дата и подпись.

Листы А-И

На листах указываются начальные данные. Заполняются лишь только нужные листы. К примеру, листы А, Б, В заполняются при доходах или же затратах. Лист Г заполняется при расчете прибыли, которая не облагается налогом.

Чтобы знать, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет, надо ознакомиться с листами от Д по И. Д1 И Д2 заполняются при получении налогового вычета за покупку недвижимости. Е1 и Е2 — социальные выплаты. Для профессиональных вычетов специализирован лист Ж. Лист З заполняется при операциях с акциями и ценными бумагами, Лист И — в случае, если был получен заработок от вложений.

Стоит обратить внимание, что при составлении декларации за 2018 год и все последующие года, с 1 января 2019 года действует обновленная форма по КНД 1151020. Теперь вместо листов А-И заполняются необходимые приложения № 1-8. Если декларация по налогу за 2018 год будет составлена по старой форме, то в налоговой инспекции ее не примут.

Раздел 2

Данный раздел является ключевым при заполнении декларации. Во втором разделе осуществляется расчет налоговой базы и подоходного налога. Заполняется раздел в обязательном порядке.

Необходимо обозначить сразу же налоговую ставку, как правило, для российских граждан она составляет 13%.

Расчет налоговой базы

Бланк содержит семь строк.

• В строке 010 налогоплательщик указывает общую сумму дохода.
• В строке 020 следует указать сумму дохода, который не облагается налогом.
• Строка 030 содержит сумму, которая получается посредством разности строк 020 и 010.
• Налоговый вычет вписывается в строку 040.
• 050 и 051 – данные строки заполняются при необходимости.
• В строке 060 рассчитывается налоговая база по приведенной в бланке формуле.

Расчет суммы налога

Страница содержит десять строк, заполняются необходимые.

• В строке 070 необходимо указать общую сумму. Для ее расчета используется формула: строка 060 из второго раздела, умноженная на ставку подоходного налога.
• В строке 080 указывают сумму из пункта 100 (лист А).
• Если следует рассчитать налог с прибыли по ставке 35%, то заполняется строка 090.
• Строка 091 заполняется плательщиками торгового сбора.
• В строке 100 следует указать фактическую сумму уплаченного аванса.
• Строка 110 по формуле.
• Если была осуществлена уплата налога в другой стране, то заполняется строка 120.
• Строки 121 и 140 рассчитываются по формулам в бланке.
• Строка 122.
• В строке 130 указывается сумма налога для уплаты в бюджет.

Раздел 1

В первом разделе указываются итоговые данные в строках с 010 по 050, а именно:

• Строка 010 содержит код проводимой операции при расчетах.
• Строка 020 включает код КБК.
• Строка 030 содержит код ОКТМО.
• Строка 040 (данные берутся из строки 030 второго раздела).
• Строка 050.

ВНИМАНИЕ. В обязательном порядке на каждой странице декларации должен стоять порядковый номер, а также указана дата заполнения листа, ИНН, подпись фамилия с инициалами плательщика.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Необходимо знать, что если физическое лицо либо индивидуальный предприниматель лояльно отнесется к своим обязанностям, то ему может грозить штраф и даже уголовная ответственность.

Поэтому следует не забывать об установленных сроках для подачи декларации в налоговую, чтобы избежать проблем в дальнейшем.

Существуют основные три варианта, когда налогоплательщика могут привлечь к ответственности.

Стоит детальнее рассмотреть каждую из ситуаций.

Декларация не была отправлена в налоговую службу, а налог не был уплачен

Случай попадает под статью Налогового Кодекса РФ №119. Если декларация 3-НДФЛ не поступила в налоговую инспекцию в установленные сроки, то плательщику налога предстоит уплатить штраф, который составляет 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый просроченный месяц.

Стоит заметить, что сумма штраф имеет тенденцию к росту, пока не достигнет максимально установленной величины, а именно — 30%.

Когда невыплаченный налог превышает значение в 600 тысяч рублей, то есть вероятность наступления уголовной ответственности (статья 198 УК РФ).

Налог был перекрыт вычетом, но декларация также не была подана в налоговую

В таком случае декларация будет именоваться «нулевой». А такого рода декларацию заполнять и подавать в налоговую службу нужно в обязательном порядке.

Но если физическое лицо вовремя не заполнил и не отправил данную декларацию, ему будет выписан штраф 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

3-НДФЛ подана в налоговую инспекцию в нужный срок, но налог не уплачен вовремя

При такой ситуации ни одна из вышеперечисленных статей не грозит физическому лицу. Налогоплательщика ожидают лишь пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п.3 ст.75 НК РФ).

В марте 2019 года было решено сохранить ключевую ставку ЦБ РФ на уровне 7,75% годовых. Таким образом, за каждый просроченный день оплаты НДФЛ будет начисляться 0,02583% от суммы общей задолженности.

Помощь в заполнении налоговой декларации

Если после прочтения инструкции и ознакомления со всеми нюансами остаются вопросы и непонимание, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, то стоит обратиться за помощью к специалисту. Заполнить декларацию 3-НДФЛ — ответственное дело, и лучше, чтобы она была оформлена грамотно с первого раза.

Как видно из статьи, объем декларации немаленький и на исправление всех ошибок потребуется время, а за не вовремя поданный документ в налоговую службу грозит штраф.

Поэтому лучше немного заплатить грамотному специалисту и получить быстро качественную и грамотно заполненную декларацию, чем потерять время и деньги.

Услуга специалиста особенно актуальна для физических лиц, которые ранее не сталкивались с заполнением подобной формы. В частности, при получении налогового вычета за покупку жилья, обучение и т.д.

В интернете существует множество сервисов, где возможно 3-НДФЛ для налогового вычета 2021 заполнить онлайн. На сервисах оказывается помощь в составлении документа.

Используя дополнительный онлайн-сервис в заполнении формы, можно сэкономить время.

Источник: https://J.Etagi.com/ps/kak-zapolnit-nalogovuy-declaratiyu/